Заявление в налоговую инспекцию о выдаче справки об открытых счетах в банках

Справка о расчетном счете для судебных приставов

Если запрос получен от пристава-исполнителя, то должна быть приложена ссылка на документ, который служит основанием для исполнительного производства. Затем, когда информация по счетам будет выявлена, в банковскую организацию направляется постановление о наложении взыскания на средства, расположенные на счетах.

Судебным органам данная справка может понадобиться в нескольких ситуациях:

• при розыске имущества должника;
• в случае когда компания уже признана банкротом, и осуществляются надзорные мероприятия за ее счетами.

В соответствии с требованиями закона, информация, содержащаяся в справке, является конфиденциальной. Но если в банковскую организацию будут предоставлены все необходимые бумаги для её оформления, сведения о счетах должника выдаются в обязательном порядке.

Однако, информация предоставляется только в рамках суммы, необходимой для исполнения обязательств перед судебными органами. Составляется справка в данном случае не дольше 7 рабочих дней с момента поступления официального запроса.

Представление заявителю сведений о его банковских счетах

Заявителю – гражданину (физическому лицу), организации сведения о его (ее) банковских счетах могут быть предоставлены налоговыми органами на основании положений Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информатизации, информационных технологиях и о защите информации» (далее – Закон № 149-ФЗ). В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 8 Закона № 149-ФЗ:

• гражданин (физическое лицо) имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления, их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, информации, непосредственно затрагивающей его права и свободы;
• организация имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации, а также информации, необходимой в связи с взаимодействием с указанными органами при осуществлении этой организацией своей уставной деятельности.

При этом статьей 6 Федерального Закона № 149-ФЗ установлено, что обладатель информации, в данном случае Федеральная налоговая служба, которая осуществляет полномочия обладателя информации от имени Российской Федерации, вправе разрешать или ограничивать доступ к информации, определять порядок и условия такого доступа, а также при осуществлении своих прав обязана соблюдать права и законные интересы иных лиц, ограничивать доступ к информации, если такая обязанность установлена федеральными законами.

В силу положений статьи 84 и статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, которая не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов (далее – Порядок) утвержден приказом МНС России от 03.03.2003 № БГ-3-28/96 «Об утверждении порядка доступа к конфиденциальной информации налоговых органов» (зарегистрирован в Минюсте России 26.03.2003, регистрационный № 4334) (далее – приказ № БГ-3-28/96).

В соответствии с пунктом 11 Порядка запрос о предоставлении конфиденциальной информации (далее – запрос) оформляется и направляется в письменном виде на бланках установленной формы фельдсвязью, почтовыми отправлениями, курьерами, нарочными или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с реквизитами, позволяющими идентифицировать факт обращения пользователя в налоговый орган. Подпись должностного лица, имеющего право направлять запросы в налоговые органы, подтверждается печатью канцелярии пользователя.

При направлении запросов по телекоммуникационным каналам связи подпись заявителя подтверждается электронной цифровой подписью.

Гражданин для получения сведений о своих банковских счетах вправе лично обратиться с запросом, составленным в произвольной форме, предъявив документ, удостоверяющий личность; подать заявление, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (раздел: «обращение в свободной форме») или направить запрос по телекоммуникационным каналам связи, подписанный своей усиленной квалифицированной электронной подписью, отвечающей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Запросы, по форме и содержанию не отвечающие требованиям Порядка, исполнению не подлежат.

Обратиться за получением сведений о своих банковских счетах заявитель может в любой территориальный налоговый орган, в том числе по месту своего нахождения (жительства (пребывания)).

При обращении с запросом заявителю необходимо принять во внимание тот факт, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям») с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают. Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам

Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет

Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

Кому выдается информации об открытии р/с в банке?

Сведения о наличии открытых расчетных счетах у предприятия относятся к конфиденциальным.

Законодательством ограничен круг учреждений и должностных лиц, имеющих право на ее получение:

• собственники счетов;
• представитель владельца счета при наличии нотариальной доверенности;
• судебные приставы;
• представители ФСС, ПФР, следственных органов;
• Счетная палата;
• иные субъекты, в соответствии с Законом «О банках».

Как заказать в ИФНС?

Документ об открытых расчетных счетах компании может оформляться любым отделением налоговой инспекции на всей территории Российской Федерации.

Для его получения оформляется соответствующее заявление в произвольной форме, подписанное руководителем компании или иным уполномоченным лицом.

В дополнение к нему прикладывается паспорт или иной документ, подтверждающий личность заявителя, выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Запрос на получение справки можно отправить по средствам сети «Интернет» на портале налоговой инспекции, что займет гораздо меньше времени. В заявке заполнятся все необходимые поля.

К примеру, арбитражный управляющий отправляет заявление заказным письмом по почте или пользуется услугами курьерской доставки, судебный пристав доставляет запрос нарочно, отправляет по почте, через электронные каналы связи.

Справка (при наличии электронно-цифровой подписи у заявителя) имеет такую же юридическую силу, как и на бумаге. Каждый вправе выбрать наиболее приемлемый для себя вариант обращения за справкой.

Сроки предоставления

На уровне законодательства строгие временные рамки для предоставления справки не обозначены. Как правило, готовность справки равна 5 рабочим дням.

Некоторые отделения ФНС оформляют документ только спустя 2-3 недели.

Общий же срок выдачи документации государственным органом — 30 дней.

Выдача справки спустя 1 месяц аргументируется представителями контролирующего органа.

Административным регламентом по работе с налогоплательщиками.

В нем не отражаются сроки предоставления справки, а значит, к сотруднику налоговой службы не может быть претензий за опоздание с оформлением.

Отказ сотрудников налоговой службы в приеме заявления по различным причинам (загруженность работой, ошибки в базе данных) или нарушение сроков ее оформления(более месяца) неправомерны.

Как выглядит в свободной форме?

Готовый документ изготавливается на фирменном бланке налоговой инспекции с присвоением ему порядкового номера.

Также фиксируется дата составления справки. Вся информация в бланке представлена в виде таблицы, в которой отображается информация:

• список действующих расчетных счетов;
• идентификационные сведения владельца счетов;
• валюта, в которой осуществляются операции по счетам компании;
• название кредитных учреждений, обслуживающих счета.

Справка предоставляется в свободной форме. Достоверность информации подтверждается подписью руководителя налоговой службы и печатью.

Использование данных, искажающих реальность, может нанести вред будущей деятельности компании.

Также необходимо учесть тот факт, что иногда специалисты налоговой службы по невнимательности забывают внести информацию о запросе в базу. Уточнить данную информацию может главный бухгалтер фирмы или юрисконсульт.

Альтернативным способом получение справки об открытых расчетных счетах является отправка запроса в банк. Но для получения подобной информации необходимо будет заплатить.

Стоимость услуги составляет от 3 до 10 тыс.руб. в зависимости от сроков ее изготовления. Налоговая служба предоставляет сведения уполномоченным лицам на безвозмездной основе.

Как налоговая узнаёт об интернет-доходах?

Казалось бы, интернет – абсолютно неконтролируемая государством система. Но здесь, на самом деле, всё зависит от того, о каких суммах идёт речь. Если на ваших электронных кошельках несколько тысяч, естественно, никто не будет проверять вас из-за такой мелочи. Но вот если между счетами переводятся достаточно крупные суммы, данные транзакции попадают под закон о национальной платёжной системе. Платёжные системы, между которыми прошёл перевод, должны передавать сведения государству.
Понять, будут ли данные о переводе переданы в государственные органы, можно очень просто. При попытке перевести крупную сумму система попросит вас ввести свои персональные данные и подтвердить свою личность. Помимо ввода данных вас могут попросить прислать сканы необходимых документов.

Если с электронных кошельков средства выводятся на банковскую карту, там контроль над финансами берёт на себя банк. И здесь работает та же система, что и с обычными банковскими счетами.

Избежать электронных платежей можно, используя систему наложенного платежа. Однако Почта России — это тоже государственная организация. ФНС может запросить у неё данные на ваше имя и получить сведения обо всех совершённых платежах.

Кому выдается справка

Справка о счетах действует только в течение одного месяца, считая со дня выдачи. Заказать справку имеют право только лица, которые уполномочены запрашивать документ.

Перечень уполномоченных лиц:

• Владелец расчетных счетов или его представитель (по доверенности, заверенной нотариально);
• Представители от судебных органов, счетной палаты, Следственного комитета, ФСС и ПФР;
• Судебные приставы.
• Направить запрос имеют право и лица, которые по решению суда взыскивают задолженность.

В компании подать запрос и получить справку может руководитель компании, главный бухгалтер, некоторые сотрудники (указываются в учредительных документах).

Сроки изготовления

Чтобы понимать, сколько делается справка об открытых счетах, нужно обратиться к закону 59–ФЗ. В 12 статье сказано, что максимальный срок оформления бумаги — один месяц. Превышение периода является основанием для обращения в прокуратуру. Если информация понадобилась в ходе исполнительного производства, документ обязаны выдать в течение 7 дней.

Но сколько дней оформляется справка — зависит от особенностей учреждения и его внутренней ситуации. Обычно ее готовят в течение 3–5 дней. Если у получателя — сложная финансовая ситуация, то срок выдачи может увеличиться, справка будет готова за 7–14 дней. Электронная версия формируется практически моментально.

Как узнать по номеру карты владельца?

Иногда требуется, зная только номер карточки, узнать ее держателя. Согласно закону «О банковской тайне» (№395-1), данная информация закрытая и не публикуется — поэтому банк данные сведения не предоставляет.

Сведения о держателе пластика могут быть нужны, если, например, денежный перевод направлен ошибочно не на ту карту банка. При этом необходимо:

• Обратиться к держателю карты с просьбой вернуть деньги. Помочь может обращение в Центр поддержки своего банка. Потребуется предъявить квитанцию с указанием реквизитов карты, на которую были переведены денежные средства ошибочно, и номер проведенной операции;
• Необходимо указать причину отзыва транзакции;
• Уполномоченный специалист обратится официально к получателю с просьбой вернуть полученные деньги;
• Получить деньги, ошибочно переведенные не на ту карту.

Если карта была найдена, не следует искать ее владельца. Необходимо сдать ее в отделение любого банковского учреждения.

Имя держателя карты можно узнать и через интернет. Держатели карт Сбербанка на законных основаниях могут поискать информацию на официальных сервисах. При этом обязательно необходим доступ к системе «Сбербанк — Онлайн» (если оформлена данная услуга) и созданию платежных документов/чеков.

Потребуется:

• Войти в систему на сайте банка, авторизоваться;
• Сформировать платежный документ в разделе «Платежи и переводы». Указать переводимую сумму денег и номер карты, на которую ранее ошибочно были переведены денежные средства;
• Ознакомиться со сформированным платежным документом, выведенным на экран для подтверждения платежа. В документе отразится имя, отчество и только первая буквы фамилии держателя карты;
• Кликнуть «Отмена», не подтверждая операцию по переводу денег.

Также клиент Сбербанка может на номер 900 на мобильном телефоне указать номер карты и сумму денег для перевода. Для подтверждения операции в сформированном платежном документе будет указан получатель платежа. Операция по переводу денег должна быть отменена.

Как и где получить справку об открытых счетах?

Хозяйствующий субъект и иные лица вправе обратиться за получением информации относительно открытых счетов в следующие инстанции:

Независимо от выбранного способа, для получения сведений необходимо направить запрос и указать, для каких целей требуется информация

Следует также обратить внимание, что при обращении в ФНС данные будут предоставлены относительно всех счетов, открытых хозяйствующим субъектом на конкретную дату или на момент подачи запроса

При направлении запроса в территориальный орган ФНС заявление составляется в произвольной форме и подписывается уполномоченным лицом организации, действующим без доверенности (директором, генеральным директором, иным единоличным исполнительным органом организации), физическим лицом, ИП. В случае если за получением справки обращается доверенное лицо, дополнительно потребуется представление доверенности. О том, как составить доверенность физическому лицу, можно прочитать здесь, а юридическому — здесь. Обратиться за справкой хозяйствующий субъект и иные уполномоченные лица вправе в любой налоговый орган на территории РФ.

Кто вправе получить сведения об открытых счетах в кредитном учреждении?

Запрос в кредитное учреждение может быть направлен непосредственно хозяйствующим субъектом или иными уполномоченными лицами. Для получения полной информации о состоянии счета, остатков денежных средств, наличии задолженности и ее размере требуется обращаться не в ФНС, а в кредитное учреждение, в котором открыт счет. Запрос составляется в произвольном виде.

Сведения об открытых банковских счетах составляют банковскую тайну. Предоставление подобной информации четко регламентировано законом и осуществляется в порядке, предусмотренным ст. 857 ГК РФ и ФЗ № 395-1.

• непосредственно участникам предпринимательской деятельности;
• судам (в том числе арбитражным и общей юрисдикции);
• налоговым органам;
• ПФ РФ;
• счетной палате РФ;
• ФСС РФ;
• судебным приставам;
• органам предварительного следствия;
• иным органам и должностным лицам.

Как составить и направить запрос в ФНС или банк?

В силу п. 9 ст. 84 НК РФ все сведения, полученные налоговыми органами с момента регистрации хозяйствующего субъекта в качестве налогоплательщика, составляют налоговую тайну. Получить доступ к таким сведениям вправе сам хозяйствующий субъект, его уполномоченный представитель и государственные органы.

Запрос в отношении открытых счетов оформляется хозяйствующим субъектом на фирменном бланке организации, либо в произвольном виде. В запросе понадобится указать:

• организацию, в которую он направляется (в ФНС или кредитное учреждение);
• наименование и реквизиты организации, в отношении счетов которой направляется запрос;
• цель направления;
• дату, на которую необходимо предоставление информации;
• способ предоставления ответа (направление по конкретному адресу или вручение представителю).

При вручении запроса нарочно уполномоченным сотрудником на копии проставляется отметка о получении и указывается входящий номер и дата получения.

Указания четких сроков, в течение которых органы ФНС или кредитные организации обязаны ответить на поступивший запрос, закон не содержит. По общему правилу для государственных органов срок ответа составляет 1 месяц (ст. 12 ФЗ «О порядке…» от 02.05.2006 № 59). В случае оставления запроса без ответа заявитель вправе направить претензию и сообщить о бездействии уполномоченных лиц в прокуратуру.

Таким образом, справка об открытии счетов в кредитных организациям может быть предоставлена широкому кругу заявителей, которыми могут быть как сами владельцы счетов, так и государственные органы (суды, судебные приставы и т. д.). Поскольку информация имеется и у ФНС, и у кредитных организаций, запрос может быть подан и в налоговые органы, и в банки.

Раскрытие банковской тайны

Если кредитная организация раскрывает сведения о своем клиенте без веских на то оснований, она несет ответственность перед гражданином. Пострадавшие лица вправе требовать возмещения убытков, нанесенных им подобным нарушением закона.

Однако суд, если в ходатайстве об истребовании информации о счетах в банках, поданном участником процесса, есть веская причина для получения документа, может запросить необходимые сведения. В ответ банк должен предоставить «справки о счетах». Форма их не закреплена в Кодексах, поэтому, как правило, используют установленный внутренним регламентом шаблон.

Правовой основой для запроса сведений о состоянии счетов со стороны суда являются ст. 66 АПК РФ и ст. 57 ГПК РФ.

Поскольку не установлено каких-либо особенностей в получении подобных доказательств, их истребование подчиняется общим нормам.

Таким образом, можно сделать вывод, что получение сведений, охраняемых банковской тайной, в судебном порядке возможно при соблюдении двух правил:

1. заявитель требования обосновывает невозможность получения необходимого документа самостоятельно и поясняет значимость запроса для вынесения решения по делу;
2. судья соглашается с приведенными доводами, принимая доказательство как значимое для процесса.

Отдельно стоит отметить требования УПК РФ, согласно которым выписки, содержащие банковскую тайну (наравне с другими), могут быть изъяты с согласия суда в ходе следствия по уголовному делу.

В УПК самостоятельной статьи, позволяющей запрашивать данные документы в качестве доказательств, нет. Однако это не отменяет положения закона «О статусе судей», дающей право судьям истребовать информацию у физических лиц и организаций.

Также, согласно УПК РФ, суд имеет право получить данные о состоянии счетов и наличии ценностей, сохраненных в кредитных организациях, если на них накладывается арест (ст. 115 Кодекса).

Как получить

В том случае, если вы обращаетесь в банковскую организацию, процедура получения выглядит следующим образом. Сотрудники банка, как только получат ваш запрос, регистрируют его в специальном журнале. Документу присваивается входящий номер, и запрос передается специалистам по работе с ИП и компаниями.

При обращении в отдел налоговой: вашему запросу будет присвоен входящий номер, затем назначается ответственный сотрудник, который работает с ИП и юр. лицами. Всю информацию вы сможете уточнить у него, а затем забрать готовую справку.

Процедура получения

Каждая налоговая инспекция не только вносит в свою базу данные о юридических лицах и компаниях, касающиеся их отчислений, но и хранит информацию о счетах. Именно поэтому любое предприятие вправе получить от данного ведомства такой документ, как справка об открытии счета.

Чтобы стать обладателем подобной информации, компания должна обратиться в налоговый орган по месту своего расположения или жительства (в случае, если справка необходима индивидуальному предпринимателю) с соответствующим запросом. Он должен быть представлен в виде заявления, которое может быть составлено в произвольной форме. При его написании следует указать сведения о компании:

1. ФИО индивидуального предпринимателя или полное название компании.
2. ИНН налогоплательщика и ОГРН организации.
3. Адрес местонахождения предприятия или место жительства индивидуального предпринимателя.
4. Запрос о предоставлении справки.
5. Полное название кредитной организации, в которой были открыты счета.
6. Дата, которая должна быть проставлена в справке.
7. Причины, необходимые для получения данных о счетах компании.
8. Адресат справки (его ФИО).
9. Дата составления соответствующего заявления на получение сведений.
10. Желаемый способ для предоставления документа.
11. Проставленная подпись уполномоченного лица и, в случае необходимости, – печать (относится к юридическим лицам).

Необходимо обратить особое внимание на то, что:

• если налогоплательщик не проставит дату, на которую должна будет заполняться форма справки, то она будет датирована числом поступления запроса в налоговый орган;
• если заявитель не укажет способ, которым бы желал получить документ, он будет отправлен ему посредством почты.

Получить онлайн на сайте ФНС

Вы можете оставить заявку на получение справки в режиме онлайн, через интернет. Это позволит сэкономить большое количество времени.

Рассмотрим подробнее по шагам, как получить данную справку, используя сайт ФНС.

Особенности получения справки в банках

Справка обо всех открытых счетах может быть получена и при обращении в саму финансовую организацию, где осуществлялась данная процедура. Чтобы стать обладателем документа, компании придется отправить соответствующий запрос в финансовое учреждение. В том случае, если вы не знаете, как правильно направить запрос, следует предварительно воспользоваться помощью специалиста, который подскажет все основные моменты этой процедуры.

При обращении за справкой в банк необходимо помнить, что за такую услугу придется заплатить в соответствии с тарифами учреждения. Поэтому перед тем, как идти за таким документом лучше уточнить, сколько он стоит: порой дешевле все будет сделать через фискальные службы. Стоит отметить, что все государственные учреждения принимают подобные документы, именно поэтому рекомендуется отправлять запрос сразу в налоговую инспекцию.

Получение документов в ФНС

Здесь надо будет предъявить:

• заявление;
• паспорт;
• выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Получить справку об открытых расчетных счетах можно в любой точке нашей страны. Вы можете обратиться в любое отделение Федеральной налоговой службы. Нюансы территориальной привязки разъясняются в письме № ГД-4-14/10122 от 28.05.19. Подача документов в ФНС производится бесплатно.

Как оформить запрос

Если за получением данного документа вы обращаетесь в банковскую организацию, подготовьте запрос в письменном виде. В нем укажите, какая именно справка нужна: о наличии счета, об остатках средств, об отсутствии задолженностей и так далее. Если нужны сведения об оборотах по счету, укажите, за какой период должна быть составлена справка.

Подводя небольшой итог, отметим, что в вашем запросе должны содержаться следующие данные:

• наименование компании/ваша фамилия и инициалы (если являетесь ИП);
• ИНН и ОГРН компании;
• юр. адрес фирмы;
• текст запроса;
• цель, с которой делается запрос;
• информация о лицах, имеющих право получить справку;
• дата составления запроса.

Письменный запрос заверьте печатью компании, присвойте исходящий номер для внутренней отчетности.

Инструкция по написанию

Если запрос составляется от имени организации, лучше использовать фирменный бланк, поскольку запрос является официальным документом. Требований к его форме нет. Однако, он должен носить официальный характер и содержать все реквизиты делового письма, позволяющего идентифицировать его составителя.

Приведем примерный перечень пунктов:

1. В “шапке” указывается наименование и адрес ФНС.
2. Сведения о заявителе (наименование или ФИО, адрес, контактный телефон).
3. Наименование документа «Запрос» либо это поле остается пустым.
4. В описательной части документа можно прописать сведения о судебном деле, наименовании суда, выдавшем исполнительный лист, реквизиты решения суда.
5. Указать данные о должнике (название организации, ИНН, ОГРН, местонахождение, ФИО физического лица).
6. Далее сделать ссылку на статьи закона, согласно которым, у налогового органа имеется обязанность по представлению запрашиваемой информации.
7. В просительной части указать требование о предоставлении сведений о банке и номере счета должника.

Более детально, как составить запрос в налоговую о предоставлении информации, читайте тут.

Письмо подписывается руководителем, если оно составляется от имени организации. Если подает физическое лицо, проставляется его подпись или представителя, действующего на основании доверенности.

Предъявить письмо можно лично или направить почтой.

Более подробно о том, как правильно написать запрос о предоставлении информации, читайте тут.

Также в ИФНС составляют запросы об отсутствии задолженности, на сверку с налоговой, о системе налогообложения. Еще делаются запросы в ФСС о состоянии расчетов и для получения акта сверки с контрагентом, на английском языке, о предоставление информации по запросу цен, о предоставлении документов, на проверку больничного листа.

Порядок выдачи информации ИФНС

Получить актуальную справку об открытых расчетных счетах можно в любой налоговой инспекции. Порядок обработки запросов служба разъяснила письмом № ГД-4-14/10122 от 28.05.19. Ведомство подчеркнуло отсутствие территориальной привязки и конфиденциальность информации. По общим правилам, подать заявление вправе только директор или доверенный представитель предприятия. На рассмотрение обращения отведено 30 суток. Срок изготовления документа установлен ст. 12 закона 59-ФЗ. Фактически ждать приходится 5–10 дней.

Унифицированного бланка нет. Контролирующий орган руководствуется стандартами делопроизводства. В справке отражают:

• наименование органа, выдавшего документ;
• дату и номер;
• сведения о владельце банковских счетов;
• количество расчетных инструментов и их номера;
• названия и реквизиты банков;
• статус договора «действующий/расторгнутый»;
• подпись должностного лица;
• оттиск печати налоговой инспекции.

Удовлетворение запроса возможно лишь при соблюдении заявителем требований . Единого образца заявления регламент не содержит. В запросе должны присутствовать регистрационные данные юридического лица, подпись директора или представителя, цель получения справки, правовое обоснование (закон 59-ФЗ, ст. 64 НК РФ).

Четвертым пунктом порядка № БГ-3-28/96 установлены допустимые способы отправки документов в налоговую инспекцию. Обратиться можно:

1. Лично. Заявление вручается сотрудникам ИФНС директором. Если от имени общества выступает представитель, придется предъявить доверенность.
2. Дистанционно. Заказать справку онлайн разрешено при наличии квалифицированной цифровой подписи. Запрос отправляется через личный кабинет на сайте ФНС РФ.

Порядок № БГ-3-28/96 допускает использование иных методов (почтовое отправление, курьерская доставка). Условием становится возможность идентификации заявителя.

Срок действия справки зависит от целей ее использования. Для судебных дел документ остается актуальным в течение 1 месяца (определение ВС РФ по спору № А48-3145/2014 от 22.07.16). Специальный период может устанавливаться локальными правилами и инструкциями. Так, сокращенный срок вводится государственными и корпоративными заказчиками. Мера направлена на допуск к закупочной процедуре только добросовестных участников.

Суды, прокуратура, приставы-исполнители и правоохранители получают информацию в порядке межведомственного взаимодействия. Обмен сведениями регламентируется ст. 7.1 закона 210-ФЗ. Правила работы с властными структурами дополнительно уточняются внутренними регламентами.

Третьи лица могут получить справку о счетах организации в исключительных случаях. Такое право предоставляется взыскателям ст. 69 закона 229-ФЗ. Запрос разрешено направлять в любой налоговый орган. Условием его исполнения является предъявление оригинала или нотариальной копии исполнительного листа (письмо ФНС РФ № СА-4-9/14444@). На изготовление документа той же статьей отведено 7 рабочих дней.