Я продал или собираюсь продать недвижимость

Продажа квартиры, зарегистрированной после 1 января 2016 года

Изменения по налогам при продаже квартиры в 2016 году коснулись:

• Сроков владения жильем, при котором доход от его продажи подлежит налогообложению равен 5 годам (60 месяцев).
• Недвижимости, зарегистрированной с 1 января 2016 года.
• Налогооблагаемой базы: налог от продажи квартиры рассчитывается с наибольшей суммы, после сравнения договорной цены и кадастровой стоимости.

Для кого актуальны эти правила?

• Во-первых, налог с продажи квартир для физических лиц. ИП это не касается.
• Во-вторых, закон действует в отношении недвижимого имущества, которое не используются в коммерции.
• В-третьих, нововведения касаются недвижимости, зарегистрированной после 1 января 2016 г. Для недвижимости, приобретенной до 2016 года, остается освобождение от налогообложения, если срок владения превысил 3 года (36 месяцев).

Пример 2: Жилплощадь купили в июне 2015 года, а продали в июле 2021 года. Следовательно, НДФЛ с продажи уплачивать не нужно, так она находилась в собственности более трех лет.

Срок владения в 3 года остается:

Однако есть исключения. Срок владения недвижимым имуществом 3 года для последующей реализации без уплаты налога в 2020 году, остается для:

• квартир, которые перешли к их собственникам по наследству;
• имущества, переданного в качестве подарка близкими родственниками (в соотв. со ст. 14 Семейного Кодекса);
• недвижимости, зарегистрированной в ходе окончания приватизации;
• имущества, полученного по договору ренты;
• единственной квартиры/комнаты (или долей в них), находящейся в собственности  у налогоплательщика, но при условии, что продажа этой самой квартиры производится после 01.01.2020 года (до этого периода, например, куплена в 2016 году, а продана в 2019 году, применяется 5-летний срок);
• случаев, если гражданин является хозяином 2 жилых помещений. Причем первое жилье продано в 2020 году (не ранее), а второе, оставшееся в собственности, куплено за 3 месяца (или менее) перед продажей первой квартиры (комнаты, дома).

Теперь при расчетах учитывается кадастровая стоимость недвижимости

Уже 2016 года необходимо брать во внимание кадастровую стоимость жилья. Сумма, подлежащая налогообложению – максимальная величина:

• Либо договорная цена;
• Либо кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Пример 3: Гражданин приобрел квартиру в 2018 году стоимостью 5,8 млн. руб., в 2020г. он ее продал за 7,3 млн. руб. Кадастровая стоимость составляет 8,9 млн. руб. Если кадастровую стоимость умножить на коэффициент 0,7, то сумма равная 6,2 млн. руб. будет меньше, заявленной договорной цены. Поэтому, подоходный налог нужно будет рассчитывать с договорной стоимости реализации 7,3 млн. руб. НДФЛ = (7,3 – 5,8) х 13% = 195 000 руб.

Кадастровая стоимость недвижимости должна быть определена на 01.01.2016 года. Если региональные власти оценку не производили, то для обложения НДФЛ пока берут договорную цену реализации. Аналогично и с налогом на недвижимость (квартира, дом) с 2016 года расчет будет производится с кадастровой стоимости.

В ситуациях, когда кадастровая стоимость имущества меньше или равна вычету при продаже квартиры (1 млн. руб.), платить налог не нужно, но если она была в собственности менее 3 (5 лет), от подачи декларации гражданин не освобождается.

Пример 4: Гражданин приобрел дом в мае 2020 года за 672 000 руб., а в январе 2021 года он продал его за 953 000 руб. Выгоднее выбрать имущественный вычет:

• (953 000 – 1 000 000) х 13% ) — налога к уплате нет.
• (953 000 — 672 000) х 13% = 36 530 руб.

Как и раньше, собственники имущества могут воспользоваться правом не применять налоговый вычет, а уплатить подоходный налог с разницы между продажной стоимостью и первоначальной суммой приобретения имущества, если для них это выгоднее.

Пример 5: В 2020 году приобретена комната за 1300 000 руб, в 2021 году продана за 1250 000 руб. Выгоднее воспользоваться не имущественным вычетом, а расходами на покупку, тогда налога к уплате не возникает (1250 000 — 1300 000) х 13% = 0.

Налогообложение сделок с недвижимостью и льготы

Деньги от продажи жилья считаются доходом, и с них чаще всего приходится уплачивать НДФЛ. Получить законное освобождение от налога при реализации собственного жилья можно в двух случаях:

• если цена проданного имущества не превышает 1 миллион рублей;
• если квартира или дом приобретались не ранее, чем за 5 лет до момента ее продажи.

Срок в 5 лет, установленный для сделок с приобретенной недвижимостью, не касаются случаев, когда:

• жилье получено в наследство от родственников или других лиц;
• квартира получена по рентному договору;
• квартира была подарена близким родственником или куплена у него;
• право на недвижимость получено в результате приватизации до 01.01.2016 года.

В этих четырех случаях действует правило 3 лет, то есть срок для применения льготы остался на прежнем уровне. НДФЛ с продажи такой собственности не уплачивается.

Все остальные ситуации подразумевают, что полученный доход отражается в налоговой декларации за текущий год и облагается НДФЛ по ставке 13%. Однако налог при продаже квартиры определяется в разных случаях по-разному.

Две сделки в одном налоговом периоде

То есть один и тот же человек выступает в роли покупателя и продавца. Для правильного определения налогооблагаемой базы он может:

• оформить налоговый вычет, положенный ему как покупателю на сумму, потраченную на покупку жилья;
• оформить налоговый вычет либо на 1 млн рублей, либо на цену приобретения, уплаченную за проданную квартиру.

Разумеется, что к декларации будут приложены все документы, подтверждающие понесенные расходы.

Важно! Избежать уплаты налога путем искусственного занижения цены в договоре купли-продажи не удастся. Если стоимость жилья оказывается меньше его кадастровой стоимости с применением понижающего коэффициента 0,7, налогооблагаемая база будет рассчитана именно по этой формуле

Скрывать реальный доход невыгодно как продавцу, так и покупателю, ведь он уменьшает свой налоговый вычет с покупки.

В такой ситуации подается также одна декларация с отражением в ней разрешенных вычетов. В итоге заплатить налог придется с разницы между суммой покупки и реализации.

Недвижимость куплена и продана впоследствии в разные налоговые периоды. В таком случае будут поданы две декларации за два года с указанием в них соответствующих льгот.

Важна кадастровая стоимость

Итак, если мы владеем недвижимостью менее минимального срока – платим налог с дохода. Продали квартиру за 5 млн, отдали 650 тыс. государству. Но только есть нюанс! Еще с 2016 года в России существует привязка определения налоговой базы к кадастровой стоимости жилого помещения. Если продажная стоимость реализуемой недвижимости ниже 70% кадастра на 1 января года, в котором проходит сделка, то доходы продавца принимаются равными кадастровой стоимости объекта, умноженной на корректирующий коэффициент 0,7 (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).

Предположим, что кадастровая стоимость квартиры, которую вы продали за 5 млн, составляет 9 млн. Цена по договору купли-продажи явно меньше 70% кадастровой стоимости объекта, следовательно: 9 млн * 0,7 = 6,3 млн руб. Это и есть налоговая база. Далее вычисляем размер самого налога к уплате: 6,3 млн * 13% = 819 тыс. руб.

Обратите внимание, для договоров дарения налоговая база равна не 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, а 100%

Влияет ли на налог вид собственности

Данный параметр не оказывает какого-либо влияния на расчет и уплату НДФЛ.

Хотя в законодательстве четко указывается, что должно пройти не меньше пяти лет, чтобы можно было продать квартиру без уплаты НДФЛ, имеются некоторые оговорки:

• если квартира приобретается до начала 2016 года, то применяются старые правила, на основании которых должно пройти не меньше трех лет, чтобы имелась возможность продать объект без уплаты сбора;
• если покупается объект после этого года, то составляет срок владения 5 лет;
• если продается жилье, которое было получено в результате совершения многочисленных безвозмездных сделок или же на основании договора ренты, то применяется три года.

Как продать долю в квартире и на что следует обратить внимание? Ответы тут. Таким образом, имеются определенные исключения, которые позволяют продавать купленную квартиру без необходимости уплаты налога, причем владеет ей продавец только три года

Таким образом, имеются определенные исключения, которые позволяют продавать купленную квартиру без необходимости уплаты налога, причем владеет ей продавец только три года.

Вид собственности оказывает влияние только на размер НДФЛ, а также на категорию налогоплательщика, так как он может при некоторых условиях рассчитывать на льготы при уплате данного сбора.

Каков размер налога

Так как после продажи квартиры появляется доход, то он облагается соответствующим НДФЛ, равным 13%. Поскольку реализуется объект, купленный недавно, то для этого обычно используется схема, предполагающая взимание налога с чистой прибыли, которая определяется путем выявления разницы между покупной и продажной ценой.

При этом учитываются некоторые особенности:

Какие ошибки можно совершить при продаже квартиры и как их избежать? Ответы в этом видео:

За счет таких особенностей многие люди стараются занизить продажную цену в договоре, чтобы не уплачивать значительные средства государству. Это привело к другим нововведениям, так как теперь учитывается не только цена, прописанная в договоре, но и кадастровая стоимость объекта.

Для подсчета применяется самый высокий показатель, что предотвращает возможность мошенничества. Поэтому теперь людям надо тщательно оценивать целесообразность продажи квартиры.

Кто может не уплачивать налог

Имеются некоторые условия, при которых люди освобождаются от уплаты налога.

К ним относится:

• люди, владевшие квартирой дольше 3 или 5 лет в зависимости от особенностей получения объекта;
• цена жилья меньше 1 млн. руб., поэтому при использовании вычета не возникает необходимость уплачивать сбор;
• продается недвижимость за сумму, которая меньше покупной цены, поэтому у граждан просто не возникает никакого дохода, с которого налоговики могли бы взимать средства.

Важно! Если человек имеет право пользоваться вычетом, то данный факт должен подтверждаться в ФНС, для чего надо обратиться в данную организацию с паспортом и договором, на основании которого была продана квартира. Если требуется доказать, что продается объект по меньшей цене, чем та сумма, которую пришлось потратить на приобретение квартиры, то надо к декларации приложить два договора, подтверждающие этот факт.

Если требуется доказать, что продается объект по меньшей цене, чем та сумма, которую пришлось потратить на приобретение квартиры, то надо к декларации приложить два договора, подтверждающие этот факт.

Рассчитывать на вычет после продажи квартиры может каждый человек. Данная льгота равна 1 млн. руб., причем она предоставляется ежегодно. Если за один год продается несколько объектов, то не получится воспользоваться несколькими такими льготами.

Часто задаваемые вопросы

Налог от реализации жилья, полученного в порядке наследования или дарения, оплачивается по общим правилам. Следует учитывать, что минимальный срок владения в этом случае применяется:

• 3 года — для родственников наследодателя или дарителя, относящихся к категории близких;
• 5 лет — для всех других остальных граждан, получивших квартиру в дар или по наследству.

Если продано после указанного срока владения жильем, то налог платить не надо!

Если речь идет об одной квартире, то при расчете налогооблагаемой базы с продажи квартиры, приобретенной в этом же году, необходимо учитывать сумму фактических затрат на ее покупку. Таким образом, в декларации нужно указать не только сумму продажи, но и сумму покупки, подтвердив их соответствующими документами.

Например: квартира куплена в 2021 году за 1840000 руб. и продана в этом же году за 2160000 руб. Облагаемая база составит 320 тыс.руб. (2160000 — 1840000), а сумма налога 41600 руб. (320 тыс.р. × 13%).

Если квартира продана в 2021 году и в этом же году куплена другая квартира? Ситуация предполагает, что в одном году совершены две разные сделки. Поэтому гражданин должен по проданной квартире рассчитать налог, а по купленной (если у него имеются основания) применить налоговый вычет. Взаимозачет сумм налоговым законодательством в этом случае не предусмотрен.

Однако, налог с продажи возможно уменьшить не только на имущественный вычет в размере 1 млн. рублей, но и дополнительно на 2 млн. рублей по приобретенному новому жилью. А с остатка рассчитать НДФЛ.

Например: жилое помещение было продано за 4900000 рублей. Применим вычет в 1 млн.рублей, полагающийся с продажи имущества. Остается 3900000 рублей, с которых полагается уплата налога. Дополнительно у гражданина имеется право на имущественный вычет, поскольку он им ранее не пользовался и приобрел жилье. Поэтому с остатка в 1900000 (3900000 — 2000000) должен быть произведен возврат НДФЛ.

Его сумма составит 1900000 × 13% = 247 000 руб.

При продаже долевой собственности в жилой недвижимости каждый ее участник производит исчисление налога в соответствии со своей долей. В расчете будет участвовать фактически полученная прибыль дольщика.

При этом учитывается применение имущественного вычета при расчете налога по сделке:

• долевая собственность продана по одному договору купли-продажи — имущественный вычет (1 млн.рублей) распределяется между бывшими владельцами квартиры пропорционально их долям в праве собственности;
• продажа каждой доли в квартире оформлена разными договорами — каждый из бывших собственников вправе воспользоваться вычетом в один миллион рублей.

Например: У двух братьев квартира находилась в долях, каждому принадлежало по ½ доли. Продали разными договорами за 2,3 млн.руб. каждый свою долю.

Облагаемая база: 2300000 — 1000000 = 1300000 руб.

Рассчитаем налог: 1300000 × 13% = 169 000 руб.

Оба брата — бывшие собственники проданной квартиры должны заплатить налог в размере 169 000 рублей каждый.

Налоговое законодательство не предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ ни для каких категорий граждан. Поэтому пенсионеры при продаже квартиры обязаны рассчитать и заплатить налог, если период владения окажется меньше установленного минимума.

Кто освобождается от уплаты налога при продажи квартиры в 2021 году?

В порядке освобождения физического лица от налогообложения с дохода, полученного от продажи квартиры, учитывается дата его приобретения и срок нахождения в собственности.

Не подлежит декларированию и обложению налоговым сбором:

• если дата покупки до 2016 года и гражданин владел квартирой более трех лет;
• если купили после 2016 года и имущество находилось в собственности не менее установленного налоговым законодательством срока.

Минимальный срок владения считается:

1. Три года для следующих ситуаций (п. 3 ст. 217.1 НК):

• собственность на квартиру оформлена в связи ее приватизацией, наследованием или дарением от близкого родственника, а также передачей, оформленной соглашением о содержании с иждивением пожизненно;
• у продавца на дату перехода прав собственности на проданную квартиру к новому владельцу не имеется другого жилого помещения, т.е. она являлась для него единственной. В том числе у продавца не должно быть также жилого имущества в совместной собственности с супругой, долей. Допускается наличие зарегистрированного жилья (или доли в нем) только при условии, что регистрационные действия были произведены не более, чем за 90 дней до даты оформления прав собственности нового владельца за проданной квартирой.

1. Пять лет — в отношении всех других случаев, не перечисленных выше (п. 4 ст. 217.1 НК).

Период владения считается от даты, когда в Росреестр внесена запись о новом собственнике, т.е. прошла регистрация его прав на квартиру. Ее можно определить в выписке ЕГРН или свидетельстве, которое выдавалось до середины июля 2016 года. Это действует в большинстве случаев – при покупке, получении в дар или строительстве жилья.

Но есть исключения, например:

• для наследного имущества срок владения отсчитывается от даты смерти наследодателя;
• для квартиры, собственность по которой устанавливалась через суд – дата вступления в силу судебного решения;
• по приватизированной жилой недвижимости дату можно определить в выписке из ЕГРН (если дата приватизации после начала 1998 года) или в договоре о передаче квартиры в собственность (по приватизированной до 1998 года);
• в случае долевой собственности срок владения следует отсчитывать от даты приобретения первой из долей;
• по квартирам, полученных по программе реновации в Москве, учитывается срок владения замененным жильем. Например: квартира куплена 2015 году, в 2021 взамен старой получили новое и решили продать в этом же году. Минимальный срок более 5 лет, так как отсчитывается с 2015 года, соответственно налог платить не нужно.

В каких случаях срок владения составит 3 года, а в каких – 5 и более?

Облагается ли обязательным налогом недвижимость, находившаяся в собственности более 3 лет? Согласно положению 3 статьи 217.1, минимальный срок владения объектом устанавливается на уровне трех лет с условием освобождения от налогообложения в таких случаях:

1. Квартира была получена собственником в порядке наследования или дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником.
2. Право собственности возникло в результате приватизации.
3. Квартира получена по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных ситуациях срок освобождения от НДФЛ составляет пять лет и более.

Получение по праву наследования

Получение наследства в виде имущества не влечет за собой оплату подоходного налога согласно пункту 18 статьи 217 НК РФ. Однако при продаже квартиры к наследнику применяются общие правила и НДФЛ выплачивается в стандартном режиме.

Применяется всего одна льгота – уменьшенный срок владения. При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет никакого значения, льгота применяется для всех. Сдавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае не требуется, но некоторые продавцы все равно получают от налоговой напоминание о необходимости уплатить налог.

Почему так случается? Налоговые органы имеют информацию о дате государственной регистрации, они не берут во внимание дату фактического получения квартиры – день открытия наследства. Во многих случаях разница между датой открытия наследства и регистрацией в Росреестре является решающей

Например, разница между первой и второй датой составляет 6 месяцев.

Продавцу необходимо составить объяснительную и отправить ее в налоговую или явиться в орган самостоятельно, предъявив документы, подтверждающие трехлетний и более срок владения .

Переход по договору дарения, оформленного от близких родственников

Получателям квартиры перед ее продажей необходимо уточнить, относится ли даритель к категории близкого родственника, ведь весь перечень физических лиц с таким статусом закреплен в Семейном кодексе. В статье 14 СК РФ сказано, что близкими родственниками признаются родные по восходящей и нисходящей линиям – родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, а также братья и сестры.

Сроки продажи такой квартиры без налогов зависят и от даты оформления в собственность. Как мы писали выше, для недвижимости зарегистрированной до 1 января 2016 года, действуют старые правила, а для той, что перешла в собственность в 2016 году или позже – новые. До этого подаренную близким родственником или членом семьи квартиру можно было продать без уплаты НДФЛ сразу же.

Подробнее о случае, когда вы продаёте квартиру родственнику, можете узнать в нашей статье, а о НДФЛ с продажи подаренной квартиры читайте тут.

По контракту о пожизненном содержании

Стороны укладывают между собой договор, в котором идет речь о пожизненном содержании взамен на отчуждение квартиры. Право собственности на жилье новый владелец может зарегистрировать как сразу же после подписания договора, так и после смерти иждивенца – такие условия оговариваются в личном порядке между сторонами.

В любом случае продать такую квартиру без оплаты НДФЛ, получатель сможет спустя три года после регистрации права собственности в Росреестре.

После проведения приватизации

Процесс приватизации заканчивается оформлением нового права собственности, владелец получает право продать квартиру сразу же с уплатой НДФЛ или через три года без отчислений в федеральный бюджет.

Как посчитать минимальный срок владения имуществом?

Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.

Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев

Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.

Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.

Как снизить размер выплат?

Способ 1 подойдет тем, кто приобретал квартиру на собственные средства или в ипотеку и имеет на руках все подтверждающие документы. В этом случае налог выплачивается от разницы между стоимостью приобретенного жилья и ценой, за которую его продают.

Пример. Квартира приобреталась за 2 115 000 рублей, продается за 3 670 000 рублей, кадастровая стоимость – 3 200 000 рублей. У владельца на руках есть договор, который подтверждает, что он купил жилье за 2 115 000 рублей. Государству нужно будет выплатить 13% от разницы между покупкой и продажей: (3 670 000 – 2 115 000) х 0,13 = 202 150 рублей.

Если бы владелец стал продавать эту же квартиру, учитывая ее кадастровую стоимость – 3 200 000 рублей, то размер налога был бы в разы выше. 3 200 000 х 0,7 = 2 240 000 рублей, что меньше суммы, указанной в договоре – 3 670 000 рублей, поэтому налог будут отсчитывать от нее. Таким образом налог составит: 3 670 000 х 0,13 = 477 100 рублей, что в 2 раза больше, чем при использовании первого способа.

️ Если продавец планирует сократить сумму налога приведенным выше способом, важно не забыть подать декларацию и предоставить документы о ранее произведенных расходов (то есть подтвердить факт того, что квартира была куплена ранее). За владельца налоговая это не сделает, и могут возникнуть проблемы

Способ 2 позволяет сократить размер налога, воспользовавшись имущественным вычетом, который составляет 1 000 000 рублей. Этот способ в большей степени подойдет тем, у кого нет документов, подтверждающих расходы на квартиру, например, если жилье было подарено или перешло по наследству, а минимальный срок владения еще не наступил.

Пример. Квартира была получена в наследство. Владелец продает ее за 4 180 000 рублей. Расчет производится следующим образом: (4 180 000 – 1 000 000 (имущественный вычет)) х 0,13 = 413 000 рублей.

Посчитаем размер налога с продажи квартиры, учитывая кадастровую стоимость – 5 300 000 рублей. 5 300 000 х 0,7 = 3 710 000 рублей. Цена на квартиру – 4 180 000 рублей – выше, поэтому из нее и рассчитывается налог: 4 180 000 х 0,13 = 543 000 рублей. Счет опять не в пользу расчетов по кадастровой стоимости.

Пользоваться правом на имущественный вычет при продаже можно каждый год. Если продавец реализует за год сразу несколько квартир, то 1 000 000 рублей будет распределен между ними. Те, кто воспользуется этим способом, также обязательно должны подать декларацию на налоговый вычет – сама налоговая без соответствующего документа его вычитать не будет.

️ При реализации квартиры за ту же цену, за которую она была приобретена, налог платить не надо, если прошло уже положенное количество времени. Но обязательно придется подать налоговую декларацию.

Произведя несложные расчеты, продавец сам определит, какой из вариантов поможет больше сократить размер налога.

Также налог платить не потребуется при продаже квартиры по договору цессии (уступке права требования). Например, жилье было приобретено в 2018 году на старте продаж. Через два года, к моменту завершения строительства, но до получения ключей, владелец решил эту квартиру продать. Поскольку недвижимость еще не находится в собственности, продавец передает права на нее покупателю. Формально цена такой квартиры остается той, что указана в договоре, однако рыночная цена может оказаться выше. Этим пользуются инвесторы, которые приобретают квартиры на этапе строительства котлована и потом перепродают на более высокой стадии готовности.

Таким образом, современное законодательство позволяет либо не платить налог от продажи квартиры, либо существенно сократить его.

Советы продавцам квартир:

1. Перед продажей посчитать срок владения жильем, учитывая дату приобретения – до 2016 года или после. Если необходимые сроки уже прошли, не переживать о налоге.
2. Если минимальный срок владения еще не наступил, узнать кадастровую стоимость квартиры.
3. Посчитать размер налога, учитывая кадастровую стоимость и разные способы сокращения выплат, описанные выше.
4. Не забыть предоставить в налоговую инспекцию декларацию и оплатить налог до 30 апреля следующего года. В 2020 году в связи с угрозой распространения коронавируса и введением режима самоизоляции срок подачи декларации был продлен до 30 июля, но заплатить налог необходимо до 15 июля.

Когда подавать декларацию и платить налог

При
продаже жилой недвижимости находящейся
в собственности более 5 лет (3 лет),
декларацию
подавать не нужно.

Однако,
если налогооблагаемая
база с учётом вычета и пр. подразумевает
нулевой налог,
то декларацию подать гражданин всё
равно обязан.

Декларацию
и пакет сопутствующих документов нужно
подать в ИФНС до 30 апреля года следующего
после продажи недвижимости.

Налогоплатильщик
обязан перечислить рассчитанную сумму
подоходного налога
до15 июля.

Документы, прилагаемые к
декларации

К
декларации 3-НДФЛ приложить копии
следующих документов:

• Выписку
  из ЕГРН на проданную жилплощадь
  подтверждающую переход права
  собственности.
• Копию
  договора купли-продажи и акта
  приема-передачи.
• Копии
  платёжных документов, подтверждающих
  оплату по договору (расписки и пр.)
• Документы
  которые подтверждают расходы на
  приобретение проданной налогоплательщиком
  недвижимости либо приобретённой другой
  жилплощади в текущем налоговом
  периоде. Это могут быть договор
  купли-продажи, акт приема-передачи и
  платёжные документы (расписки, банковские
  платёжки и пр.)
• Если
  продается подаренная или унаследованная
  жилплощадь — договор дарения, свидетельство
  о праве на наследство.
• Кадастровый
  паспорт.
• Копия
  паспорта налогоплательщика.
• Заявление
  на предоставление вычета в 1 млн. руб.
• Полный
  перечень всех подаваемых документов.

Представить
пакет документов можно по почте заказным
письмо, но лучше сделать это при личном
визите в ИФНС.

Оплатить
положенный НДФЛ с
дохода от продажи квартиры
можно в любом отделении банка. Реквизиты
для оплаты можно найти официальном
сайте ФНС или на сайте Госуслуг.

Продажа квартиры, приобретенной до 2016 года

Если продать недвижимость раньше 3 лет после регистрации собственности и получить прибыль, то полученный доход будет облагаться НДФЛ. Чтобы сократить сумму налога, можно воспользоваться:

• Вычетом — один миллион рублей. Продавец квартиры, бывшей в собственности меньше 3-х  лет, имеет право получить вычет в 1 млн. руб только 1 раз в налоговом периоде (в году). То есть при продаже 2 или более объектов в год его можно использовать только для одного.
• Расходами на ее приобретение —  то есть налог уплачивается с разницы между доходом от продажи и первоначальной стоимостью приобретения имущества.

Пример 1: Квартиру продали за 10,6 млн. руб., покупали за 8,4 млн. руб., НДФЛ можно рассчитать двумя способами, выгоднее второй вариант (собственник вправе выбрать тот вариант расчета налога, который будет наиболее выгоден ему):

• (8,4 – 1) х 13% = 962 000 руб.
• (10,6 – 8,4) х 13% = 286 000 руб.

Использовать имущественный вычет в большинстве случаев нет смысла. Как правило, его используют, если:

• затраты на приобретение жилья меньше 1 млн. рублей (проще воспользоваться этим вычетом, чем подтверждать расходы на покупку);
• квартира получена по наследству (также будет мало расходов, которыми можно снизить налоговую базу);
• была подарена не близким родственником;
• продажа подаренной квартиры (от близкого родственника) в ближайшие 3 года после дарения.