Ипотека и налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2021 году

Заполнение 3-НДФЛ: проценты по ипотеке

В 2021 году действует форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС № ЕД-7-11/615 от 28.08.2020. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения. Форма применяется для заявления вычетов за период, начиная с 2021 г. В приложениях к Порядку приводятся все необходимые для заполнения декларации коды.

Если декларация подается только для получения имущественных вычетов при покупке жилья (включая ипотечные проценты), налогоплательщик заполняет:

• Титульный лист;
• Раздел 1 (сумма НДФЛ к возврату);
• Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога);
• Раздел 2 (расчет базы по налогу) с соответствующими приложениями об облагаемых и необлагаемых суммах доходов (приложения 1-4);
• Приложение 7 (расчет вычетов при приобретении жилья).

3-НДФЛ (проценты по ипотеке): пример заполнения

Рассмотрим на примере, как заполняется декларация на получение вычета по процентам.

В 2021 году Иванов подаст декларацию, в которой отразит сведения для получения вычета в следующем порядке:

Титульный лист:

• ИНН физлица — в верхней части страницы (как и на каждой странице декларации);
• Номер корректировки (первичный отчет – «0»), налоговый период (код «34»); отчетный год (2020), код ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ;
• Ф.И.О. (указывается на каждой странице), дата рождения, паспортные данные, код статуса (резидент), телефон;
• Число страниц декларации и листов прилагаемых документов;
• Дата и подпись налогоплательщика.

Приложение 1 к разделу 2 «Доходы от источников в РФ» (сведения заполняются в соответствии со справкой работодателя о доходах):

• Ставка налога – 13%; код вида дохода – «07», означающий доход по трудовому договору, с которого работодателем удержан НДФЛ (приложение № 3 к Порядку);
• ИНН, КПП, ОКТМО, наименование работодателя (источника дохода);
• Стр. 070 и 080 — сумма дохода и удержанного работодателем налога в 2021 г. (2 043 000 руб. и 265 590 руб. соответственно).

Если работодателей несколько, заполняется соответствующее количество блоков приложения.

Приложение 7 «Расчет имущественного налогового вычета»:

• В строках 010-070 согласно правоустанавливающим документам указываются сведения о приобретенном объекте, доля в праве на квартиру, если собственность долевая, дата регистрации права собственности;
• По стр. 080 — сумма расходов на приобретение в пределах допустимого максимального основного вычета (2 млн. руб.);
• По стр. 090 – сумма уплаченных в 2021 г. ипотечных процентов (61 500 руб.);
• По стр. 140 – облагаемая сумма дохода за 2021 г. (2 043 000 руб.);
• По стр. 150 – подтвержденные документами расходы на покупку, принимаемые к вычету за отчетный период (2 млн. руб.);
• По стр. 160 — ипотечные проценты, принимаемые к вычету в отчетном периоде (43 000 руб.);

Раздел 2 – расчет налоговой базы и налога по ставке 13%:

• Вид дохода – «3» (иное);
• Стр. 010, 030 – общая сумма полученного дохода в 2021 году (2 043 000 руб.) из строки 070 приложения 1;
• Стр. 040 – общая сумма вычетов, равная сумме строк 150 и 160 приложения 7 (2 043 000 руб.);
• Стр. 080 – общая сумма налога удержанного (265 590 руб.), согласно стр. 080 приложения 1;
• Стр. 160 – сумма налога к возврату (265 590 руб.).

Раздел 1 – налог к уплате или возврату из бюджета:

• Стр. 010 – код «2» (возврат из бюджета);
• По строкам 020 и 030 указывается актуальный КБК налога и код территории ОКТМО;
• Стр. 050 – сумма НДФЛ к возврату (265 590 руб.).

На последнем этапе заполняется Заявление о зачете/возврате суммы налога (приложение к Разделу 1), на основании которого после одобрения вычета налогоплательщику будет возвращен налог:

• В строке 095 указывается порядковый номер заявления в отчетном году;
• По стр. 100 – сумма к возврату (265 590 руб.);
• По стр. 110 – КБК налога, а по стр. 120 – ОКТМО из стр. 030 Раздела 1;
• Стр. 130 – код налогового периода «ГД.00.2020»;
• По строкам 140-180 указываются реквизиты банковского счета налогоплательщика, на который ИФНС перечислит сумму возвращаемого налога.

Законодательная база

Льгота предоставляется путем предоставления налоговых вычетов. Налоговые вычеты – это возврат уплаченной гражданином суммы подоходного налога в сумме 13% на установленных условиях.

НК РФ предусматривает 2 вида льгот:

1. По имуществу
2. По возврату процентов, которые уплачены по ипотеке.

Имущественные вычеты могут получать граждане, независимо от того, за счет каких средств они приобретали недвижимость, собственных или заемных. Граждане, которые приобрели жилье с помощью заемных средств смогут вернуть часть уплаченных процентов.

Предусмотренные государством льготы, распространяются на заемщиков, которые приобрели в кредит квартиру, земельный участок, построили или купили дом. Допускается покупка комнаты или доли в квартире, дома с земельным участком.

Если основание для получения вычета возникло после 2014 года, гражданин сможет воспользоваться обеими программами льгот, как по одной недвижимости, так по разным.

Оформлять оба вида льгот одновременно не обязательно. Например, после получения возмещения расходов на покупку жилья, можно оформить документы на возмещение % по кредиту.

Если недвижимость оформляется в собственность несовершеннолетнего, получают налоговые вычеты лица, которые фактически осуществляют погашение ипотеки и процентов (родители, опекуны).

Как вернуть проценты

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке можно получить после осуществления расходов на обслуживание долга, но не более чем с 3 млн. руб., т. е. максимальная сумма 390 тыс. руб.

Право на получение льготы возникает после перехода недвижимости в собственность.

Фактическая величина компенсации будет зависеть от суммы ипотеки, уплаченного вознаграждения банку, даты заключения кредитного договора и не может быть больше подоходного налога, который был удержан с заемщика за отчетный период.

Воспользоваться льготами можно только один раз. Если заемщик не получил максимально возможную компенсацию при покупке объекта недвижимости в кредит, он не сможет перенести остаток на другую сделку.

Какие должны быть выполнены требования

Для получения возврата налога за проценты по ипотеке, должны быть выполнены ряд требований.

К заемщику:

• Наличие гражданства РФ;
• Иностранные граждане, которые платят НДФЛ и проживают на территории России более 183 дней в году;
• Официальное трудоустройство, уплата подоходного налога;
• Отсутствие налоговых долгов;
• Женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, сможет оформить вычет после выхода на работу, когда она начнет платить НДФЛ;
• Если заемщик является пенсионером, он должен получать дополнительный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
• При осуществлении заемщиком предпринимательской деятельности, он должен находиться на общей системе налогообложения.

Приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ и иметь возможность круглогодичного использования. Нельзя получить вычет при покупке дачи или бани.

Оформить возврат 13 процентов по ипотеке будет возможно, если кредитный договор содержит информацию о цели приобретения: покупка жилья с родовыми признаками.

Ограничение по сделке: Она не должна быть произведена между лицами, которые находятся в близком родстве, например, между родителями и детьми, супругами.

Если размер фактического налога менее установленных Законом пределов, остаток суммы вычета переходит на следующий год и т. д., пока расчет не будет произведен полностью. Заявление на получение льготы может быть оформлено одновременно за последние 3 года.

При досрочном погашении задолженности выплата будет произведена в размере 13% от фактически уплаченных % за пользование заемными средствами. Если она ниже, чем была рассчитана исходя из графика погашения кредита, перенести остаток на другой ипотечный договор не получится.

Начисление процентов по депозиту и выданным займам — внереализационный доход

Каждый предприниматель, организуя собственный бизнес, стремится к единственной цели — извлечь прибыль. Но для этого необходимо получить какой-либо доход. Доход может быть получен от реализации продукции собственного производства, товаров, приобретенных ранее с целью перепродажи, а также от выполнения работ и оказания услуг. Это касается основной деятельности хозяйствующего субъекта.

Но существует и другой вид доходов. Так, ИП или организация может открыть депозитный счет в банковском учреждении с целью получения дополнительных денежных средств в виде начисленных процентов на остаток по этому счету. Также дополнительный доход можно получить, выдавая денежные средства другим экономическим субъектам и начисляя заемщику проценты за пользование. Начисленные проценты к получению и по депозитам, и по выданным займам будут составлять так называемый внереализационный доход, который впоследствии должен быть учтен при расчете налога на прибыль.

В декларацию по налогу на прибыль суммы начисляемых к получению процентов попадут в строку 100 приложения 1 к листу 02.

А что же с декларацией по НДС — включаются ли в нее указанные внереализационные доходы?

Возврат 13 процентов по ипотеке при покупке квартиры

Покупка квартира предусматривает передачу денежных средств от покупателя продавцу. Покупатель при этом несет затраты, часть которых он может вернуть через налоговый орган.

НК РФ предусматривает ряд льгот для граждан, в числе которых имущественный вычет. Данная льгота предусматривает возврат покупателю жилья части расходов, связанных с покупкой квартиры. Вернуть можно 13 процентов от стоимости купленного объекта недвижимости.

Приобретение квартиры в ипотеку влечет за собой дополнительные расходы в виде оплаты процентов по ипотечному договору. НК РФ предусматривается возможность возврата также 13% от затрат на оплату данных процентов по ипотеке.

Таким образом, гражданин, купивший жилой объект в ипотеку, вправе рассчитывать на следующие виды налоговых льгот:

• имущественный вычет по расходам на оплату жилья в размере 2 млн.руб.;
• имущественный вычет по затратам на оплату ипотечных процентов в размере 3 млн.руб.

Образец заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартире.

Это два разных вида вычета, и предоставляются они отдельно друг от друга. В одной декларации 3-НДФЛ гражданин может заявить о праве на льготу сразу по обоим видам вычета.

Вычет представляет собой не облагаемую подоходным налогом сумму. С расходов на квартиру в пределах вычета покупатель жилья сможет вернуть уплаченный ранее НДФЛ.

Максимальная сумма для возврата по ипотеке — 13% от 3 млн.руб. = 390 000 руб. Если расходы гражданина на ипотечные проценты меньше 3 млн. руб., то вернуть получиться 13% от фактических затрат. Если расходы больше 3 млн. руб., то вернуть можно только 13% от 3 млн.руб.

Нужно понимать, что вернуть налог по ипотечному договору можно только в случае, если человек платит его в бюджет. Например, если в 2019 году гражданин работал по трудовому договору, то работодатель удерживал ежемесячно с его зарплаты НДФЛ и уплачивал его в бюджет. Сумму налога, удержанного за год, можно будет вернуть в 2020 году.

НДФЛ, который подлежит возврату по ипотечному договору, в 2020 году за 2020 год не может быть больше:

• суммы перечисленного в 2020 году налога;
• 13% от суммы имущественного вычета по ипотеке (13% от 3 млн.руб.);
• 13% от расходов на оплату процентов по ипотеке за 2019 год.

Какие документы нужны для получения вычета за 2020 год?

В отделение ФНС, которое расположено по адресу жительства владельца ипотечной квартиры, нужно сдать следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (берется по месту работы);
• ипотечный договор;
• банковская справка об уплаченных процентов по ипотеке;
• заявление на имущественный вычет по ипотеке в свободном виде;
• ИНН;
• паспорт.

Сроки подачи в налоговую

Документация сдается в ИФНС в бумажном или электронном виде. Бумажный вариант приносится лично, направляется почтой или передается через доверенного человека с доверенностью. Электронный вариант направляется через личный кабинет на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую не ограничен. В любое время 2020 года можно подготовить документы и сдать их для возврата 13 процентов и получения вычет по ипотеке.

Новая форма 3-НДФЛ для 2020 года

Бланк декларации регулярно обновляется по мере внесения корректировок в налоговые законы в части подоходного налога. В 2020 году в очередной раз обновилась форма 3-НДФЛ.

Ниже представлен бланк новой формы для скачивания бесплатно в формате excel. Его можно скачать и заполнить. Можно также подготовить 3-НДФЛ в специальной бесплатной программе Декларация 2019.

Об изменениях в форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.

Какие разделы нужно заполнить?

Как мы упоминали выше, заполнить нужно такие разделы:

1. страница 1;
2. страница 2;
3. первый раздел;
4. шестой раздел;
5. лист А;
6. лист Ж1;
7. лист Д1.

Первые страницы называются титульными. Они содержат в себе подробную информацию про налогоплательщика.

Первый раздел – расчетный. В нем производятся расчеты сумм, которые будут возвращены.

В шестом разделе будет использоваться информация из первого, т.е размер 13% возвратного подоходного налога (о том, сколько возвращает налоговая при покупке в ипотеку квартиры, узнайте тут).

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ.

Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме;

Д1 содержит информацию о размере имущественных вычетов.

В следующем разделе будут приведены примеры заполнения НДФЛ-3 при покупке квартиры в ипотеку.

Кто имеет право на возврат процентов по ипотеке

Чтобы получить назад часть уплаченных государству налогов, ипотечник должен отвечать нескольким требованиям: быть резидентом РФ, иметь официальное трудоустройство и «белый» доход, 13 % которого уходит в казну. Как правило, это наемные сотрудники государственных, муниципальных и коммерческих организаций и предприятий, а также индивидуальные предприниматели, подающие в фискальный орган декларацию по форме 3-НДФЛ, то есть не применяющие специальные режимы налогообложения. Имеют право на вычет и пенсионеры, которые прекратили работать и, соответственно, платить налоги, не более трех лет назад.

Для недвижимости, приобретенной супругами, состоящими в зарегистрированном браке, порядок расчета размера вычета отличается в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Именно с этой даты вступили в силу изменения в законодательство, в соответствии с которыми налоговый вычет перестал быть привязанным к доле собственности

Чтобы получить возврат уплаченного НДФЛ в максимально возможном размере, важно учитывать конкретные обстоятельства каждой семьи

Заполнение 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке

Чтобы вернуть ипотечные проценты при покупке жилья через работодателя, необходимо подать документы в течение налогового года, а через ФНС — по окончании этого периода.

Возвращая налог через бухгалтерию, предварительно нужно взять уведомление: оно разрешает получение компенсации. Оформить возврат средств по кредитным процентам за прошлые годы можно только после полной их уплаты.

В 2020 году были внесены изменения в декларацию, сократилось количество страниц. Основные правила при работе в форме 3-НДФЛ:

1. Обязательно оформляется титульная страница, первый раздел и седьмое приложение.
2. При ручном заполнении каждый символ вписывается по одному в ячейку (буквы и цифры – печатные и заглавные).
3. Писать можно ручкой только с черной или синей пастой.
4. При оформлении документа не допускаются ошибки или исправления, иначе бумага вернется заявителю.
5. Если форма возвращается для корректировки, то на титульном листе проставляется код, который указывает на повторное заполнение.

Существует определенный алгоритм, по которому оформляется декларация. Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру с ипотекой осуществляется следующим образом:

1. В титульном листе указывают паспортные данные получателя вычета, ИНН, адрес проживания и контактный телефон.
2. Раздел 1 заполняется, опираясь на форму 2-НДФЛ, содержащую все сведения для заполнения. Цифры о размере возмещения берутся из 7 приложения.
3. В раздел 2 также вписываются данные из справки о доходах. В этой бумаге указываются суммы, с которых уплачивался подоходный налог и его размер.
4. В 1 приложение вносится название организации, сведения о работодателе, реквизиты и другая информация из второго листа 2-НДФЛ.
5. Приложение 7 содержит все расчеты возможного вычета.

Первая страница включает в себя данные налогоплательщика (личные и паспортные сведения). Титульный лист состоит из четырех основных блоков, три заполняет сам заявитель, четвертый — инспектор. Бланк титульного листа выглядит следующим образом:

• ИНН;
• номер страницы;
• номер корректировки;
• код налогового периода;
• отчетный год;
• номер налогового органа;
• код налогоплательщика;
• код страны;
• Ф. И. О.;
• адрес проживания;
• дата и место рождения;
• вид документа, кем и когда выдан;
• статус гражданина (резидент/нерезидент);
• на скольких страницах составлена декларация.

В левой нижней части документа подтверждается достоверность информации, а правую заполняет сотрудник налоговой службы. В форме 3-НДФЛ содержится много разных кодов, например:

1. Вид приобретенной недвижимости.
   

   Номер кода	Тип недвижимости
   1	Жилой дом
   2	Квартира
   3	Комната
   4	Доля
   5	Участок для строительства жилого помещения
   6	Участок, на котором построен дом
   7	Жилое строение с землей

2. Код, содержащий сведения о заявителе.
   

   Код	Расшифровка
   01	Собственник недвижимости
   02	Супруг/супруга собственника
   03	Родитель несовершеннолетнего собственника
   13	Налогоплательщик, разделивший собственность между собой и несовершеннолетними детьми
   23	Гражданин, который разделил собственность с детьми и супругой/супругой

3. Код страны (Россия — 643).
4. Код налогоплательщика.

Наименование	Значение
720	Физлицо, зарегистрированное в виде ИП
730	Нотариусы, которые занимаются частной практикой
740	Адвокаты
750	Арбитражные управляющие
760	Иные физические лица
770	Глава фермерского или крестьянского хозяйства

Существует еще много других кодов, которые указывают вид дохода, документа и другие сведения.

Нормативное регулирование вопроса

Не каждый человек знает о том, что он имеет законное право использовать имущественный вычет не только по полученному ипотечному кредиту, но также и по процентам, выплаченным кредитному учреждению за пользование заемными средствами. Это право установлено в ст. 220 НК РФ, в которой раскрывается вопрос о том, что такое имущественный вычет, на основании чего и как именно физическое лицо может его получить.

Что касается процентов по ипотечному кредиту, то до 2014 года они были связаны с самим займом, то есть вычет по ним можно было получить только вместе с вычетом по ипотеке. Начиная с 2014 года ситуация изменилась, и теперь имущественный вычет по процентам можно получить как вместе с кредитом, так и отдельно от него.

Максимальным размером имущественного вычета по ипотечным процентам (также с 2014 года) является 3 млн. руб., то есть на сумму до этого лимита вычет предоставляется, а сверх него — нет. Это гораздо выше, чем вычет по самой ипотеке, поскольку там лимит составляет только 2 млн. руб. Отметим, что вычет — это не та сумма, которую непосредственно получает на руки физическое лицо, то есть он не получит от государства 3 млн. руб. Максимальный размер этой суммы денежных средств будет гораздо меньше — всего 13% от 3 млн., что составляет 390 тыс. руб.

Это интересно: Выплата дивидендов в ООО в 2020 году — протокол образец, учредителем, сроки после принятия решения

Как вернуть налоги при ипотеке, расскажет видео ниже:

Можно ли вернуть средства, если купил жильё второй раз?

До 2014 года оформить имущественный вычет можно было только один раз (абзац 2 п.8 ст.220 НК РФ). Если право на возврат было использовано до 2014 года, то вне зависимости от его размера, налогоплательщик больше не сможет получить компенсацию.

С 1 января 2014 года право на имущественный вычет не ограничено только одним объектом недвижимости (абзац 3 п.8 ст.220 НК РФ).

Для лучшего усвоения информации, проиллюстрируем изменения 2014 года конкретным примером.

Мнение эксперта
Давыдов Александр Юрьевич
Консультант по вопросам гражданского права с 20-летней практикой. Автор множества статей на юридическую тематику

Вот и все, что касается сроков обработки документов и перечислений возврата, установленных на 2017 год. Чего ожидать в последующие пару-тройку лет, известно одному законодателю, налогоплательщикам же остается только внимательно следить за изменениями.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Государство для поощрения покупки гражданами жилья использует несколько инструментов. Одним из них является налоговый вычет.

Под ним понимают сумму, на которую уменьшаются доходы налогоплательщика для выплаты подоходного налога (НДФЛ). В Налоговом кодексе есть несколько видов вычетов.

По статистике самыми «денежными» являются имущественные, потому что предоставляются при купле-продаже недвижимости.

Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке и процентам

Покупка недвижимости в ипотеку – долгий и затратный процесс. Государство старается по мере сил поддерживать заемщиков и внедряет дополнительные возможности для них. Возврат оплаченных ранее процентов – одна из возможностей получить дополнительные средства. Чтобы это сделать, надо правильно заполнить и отправить на проверку декларацию 3 НДФЛ по ипотеке и купленной собственности.

Вычет по ипотеке

После приобретения объекта недвижимости налогоплательщики могут претендовать на возмещение по оплаченному ранее НДФЛ. Размер вычетов ограничивается законодательством. Рассмотрим подробнее, какие бывают выплаты и кому они положены.

В текущем году работающий и оплачивающий налоги гражданин, который приобрел недвижимость в ипотеку, имеет право обратиться за следующими видами налоговых вычетов:

1. По уплаченным процентам. К возврату доступно 13% от стоимости использования заемных средств банку.
2. Имущественный. Получить возможно 13 % от цены приобретенной недвижимости в пределах установленных законом ограничений.

Сумма возмещения ограничена. Несмотря на то, что плата за ипотеку достаточно высокая, особенно в первые несколько лет действия договора, возможный вычет по процентам за год меньше, чем за покупку жилья. Поэтому выгоднее сначала получить имущественный вычет, а после того, как будет выплачен весь лимит – вычет по ипотеке.

К возврату доступно 13% фиксированной в законодательном акте суммы (конкретные цифры – ниже). Одновременно с этим компенсация по одной декларации 3 НДФЛ по ипотеке и купленному имуществу напрямую будет зависеть от официальной заработной платы обращающегося за возмещением.

Чем больше подоходного налога уплачено за период, тем больше возврат.

Кому положен

Выплата доступна физическим лицам, купившим квартиру, дом или землю, и регулярно оплачивающим НДФЛ. Простыми словами, если ипотечный заемщик получает хотя бы часть зарплаты «в белую», он может претендовать на эти возмещения. Обязанности по оплате НДФЛ берет на себя организация-работодатель.

Документы, необходимые для получения вычета при покупке недвижимости в кредит

Право на имущественный
налоговый вычет возникает при наличии документов.

Все документы можно разделить на 2 части:

• , необходимые для получения «основного» вычета;

• документы, необходимые для получения вычета по процентам.

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ утверждены , которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком имущественного вычета при покупке жилья.

Письмом ФНС России от 26.06.2014 № БС-4-11/12234 «О предоставлении имущественного налогового вычета» ФНС России разъяснила, что для получения налогового вычета по расходам на погашение займа (кредита) на приобретение жилья необходимо одновременное соблюдение двух условий:

• договор займа (кредита) должен быть целевым, т.е. в договоре должно предусматриваться, что единственным допустимым направлением его расходования является приобретение жилья;

• полученные денежные средства должны быть израсходованы на приобретение жилья на территории РФ.

Если в договоре указанные условия не прописаны, то предоставление имущественного налогового вычета по таким расходам будет неправомерным.

Особенности, связанные с документами, необходимыми для получения «основного» вычета:

При получении вычета надо иметь в виду, что:

1. Собственный вексель в счет оплаты стоимости жилья в качестве
   документального подтверждения произведенных расходов учесть не
   удастся (разъяснене Минфина России в Письме от 28.03.2005 № 03-05-01-07/6).

2. Если сторонами выступают физические лица,
   документом, подтверждающим произведенные расходы, может быть расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем
   денежных средств (письма Минфина России от 28.09.2006 № 03-05-01-05/215, УФНС по г. Москве от 05.07.2006 № 28-08/59551@). Причем заверять расписку у
   нотариуса не нужно. Более того, если все элементы расписки
   содержатся в договоре купли-продажи жилья, то документом,
   подтверждающим фактические расходы, будет являться такой договор.

3. В случае строительства или приобретения , в том числе не оконченного строительством, или
   доли (долей) в нем для заявления имущественного налогового вычета
   предъявляют документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

4. При приобретении квартиры (комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся
   доме), в налоговую инспекцию необходимо представить договор о приобретении квартиры,
   а также акт о передаче жилья или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату
   или долю (доли) в них.

5. При отсутствии документа,
   подтверждающего право собственности, но при наличии документа,
   подтверждающего передачу квартиры в пользование, имущественный
   налоговый вычет на покупку квартиры может быть предоставлен.
   Таким образом, для получения имущественного вычета не
   обязательно дожидаться момента, когда будет выдано свидетельство о
   праве собственности на объект жилья, однако необходимо, чтобы на
   руках был акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них
   (Письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-04-05-01/428).

6. Судебное решение о признании права собственности на
   квартиру также является документом, на основании которого
   налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет
   (Письмо Минфина России от 19.01.2009 № 03-04-05-01/11).

Особенности, связанные с документами, необходимыми для получения вычета по процентам:

До настоящего времени в Налоговом кодексе приведен открытый перечень
платежных документов, поэтому для получения вычета по процентам к таковым могут быть
отнесены:

• копия кредитного
  (ипотечного) договора;

• копия графика погашения
  кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;

• справка организации, выдавшей кредит, об уплаченных в
  отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.

С 2013 года ФНС установлен перечень документов

Для единообразного подхода к порядку предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.

В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат (что означает запрет инспекторам требовать другие документы).

Для получения имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу
(кредиту), направленному на приобретение жилья указанным письмом установлен следующий перечеть документов:

Сколько раз можно воспользоваться возвратом процентов по ипотеке

С 2014 года стало действовать ещё одно изменение в НК РФ: были разделены вычеты по расходам на приобретение жилья и по расходам на уплату процентов по ипотеке. Вернуть налоги можно при покупке одного или нескольких объектов недвижимости, но не более 2 млн. руб. Как обстоят дела с вычетом на проценты – предусмотрено ли законодательством право ипотечника на возврат части уплаченных банку средств по второй квартире?

В п. 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ сказано: «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества».

Кроме того, п. 11 ст. 220 гласит, что не допускается повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 220.

Это значит, что вернуть часть уплаченных кредитному учреждению % по ипотечному займу можно только в отношении одного объекта недвижимости. Даже если вы внесли в качестве процентов меньше установленных Налоговым кодексом 3 млн. рублей, то «добрать» полагающиеся 13 % при покупке другой квартиры, комнаты или участка не получится.

Если до 2014 года уже была приобретена квартира в ипотеку, и возврат 13 процентов от уплаченного банку вознаграждения за пользование кредитом состоялся, может ли заемщик рассчитывать на вычет при покупке ещё одного объекта надвижимости?

2014 стал годом внесения важных изменений в НК РФ, касающихся порядка начисления и выплаты имущественных вычетов. Чтобы лучше понять, в чём суть нововведений, разберем конкретные примеры.

Допустим, квартира куплена в 2012 году, и собственники воспользовались своим правом на имущественный вычет, в том числе на проценты по ипотеке. Если после 1 января 2014 года приобретается ещё одно жилье, то подавать вторую декларацию в надежде снова вернуть часть средств, уплаченных банку в виде процентов, бессмысленно. Об этом прямо говорится в письме Минфина РФ от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18240.

Второй пример: жилой дом куплен в 2013 году, вычет на приобретение недвижимости оформлен и получен, а на возврат % по ипотеке документы не подавались. Есть ли возможность вернуть НДФЛ, если после 2014 года вы стали собственником квартиры? Да, в письмах Минфина России от 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45673 и от 30 апреля 2015 г № 03-04-05/25304 разъясняется, что налогоплательщик имеет право рассчитывать на имущественный вычет в размере фактических расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным начиная с 2014 года, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им жилого помещения до 2014 года.

Как быть, если одна квартира куплена в 2010, а другая – в 2013 году, то есть до 01.01.2014? За первую имущественный вычет оформлен и выплачен налогоплательщику. Есть ли возможность в таком случае получить вычет на проценты по ипотеке за вторую квартиру, ведь срока давности для этого законом не предусмотрено?

Сколько раз возврат уплаченных процентов по ипотеке могут осуществить супруги?

Когда жилая недвижимость приобретается за счет кредитных средств в общую совместную (долевую) собственность мужа и жены, на имущественный вычет по процентам имеет право каждый из супругов, при этом размер налоговой базы не превышает 3 млн. рублей.

При расчете суммы средств, подлежащих возврату, учитываются следующие показатели:

• какие расходы на уплату % понес каждый из супругов исходя из условий кредитного договора или договора займа. Эти суммы должны подтверждаться соответствующими платежными документами. Такой подход к расчету используется, если супруги согласны получить вычет на основании индивидуальных расходов, понесенных каждым из них;
• как сами супруги пожелали распределить расходы независимо от фактического внесения средств в погашение процентов. Расчет производится на основании заявления супругов, которое можно представлять в налоговую инспекцию каждый год.

Повторный возврат налога с процентов по ипотеке возможен, если при покупке первой квартиры или дома с документами на оформление вычета обращался только муж. Когда приобретается вторая квартира при помощи заемных средств, право вернуть НДФЛ за проценты по ипотеке сохраняется у жены (при условии официальной регистрации брака). Это значит, что закон позволяет получать имущественный вычет по пункту 4 статьи 220 НК РФ дважды одной семье, но поочередно каждому из супругов.