Как рассчитывается автомобильный налог в 2020 году

Сроки уплаты для физических и юридических лиц

Налог на авто – это регулярный платеж, который следует вносить ежегодно. При этом сумма побора вносится за прошлый год, и в расчет берутся только те месяцы, когда авто находилось в личной собственности плательщика.

Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости авто и года его выпуска

Крайним днем уплаты налога для физических лиц является 1 декабря. При этом срок внесения платежа может быть перенес, если он выпадает на выходной день.

Следует понимать, что платить придется даже за тот транспорт, который по каким-либо причинам не использовался по назначению, но при этом находился в собственности. Исключением из правил являются лишь машины, которые числятся в угоне.

Для юридических лиц сроки уплаты немного другие, и всегда зависят от порядка, установленного в том регионе РФ, в котором зарегистрирован автомобиль. Сроки уплаты авансовых платежей также зависят от регионального законодательства.

Транспортный налог – обязательный платеж для всех собственников ТС. Его уплата контролируется государством, а самая минимальная просрочка грозит штрафом.

Таблица ставок транспортного налога по регионам РФ

Основные законодательные нормы, касающиеся основного налога на транспорт, устанавливаются в гл. 29 НК РФ. В рамках данного регламента подробно описаны не только регламенты проведения соответствующих платежей, но и размеры ставок, адресуемых разным категориям граждан Российской Федерации.

Таблица транспортного налога со ставками предлагает физическим и юридическим лицам ознакомиться с правилами вычисления размера пошлин на различные виды автомобильного имущества.

Ставки транспортного налога в регионах России

Налоговая ставка, которую необходимо учитывать при подсчете суммы побора, напрямую зависит от региона регистрации. Одни субъекты РФ относятся более лояльно к автовладельцам, другие, наоборот, максимально поднимают размер платежа.

Однако несмотря на аппетиты регионального правительства, сумма не может вырасти более, чем в 10 раз от ставки, прописанной в Налоговом кодексе РФ. Аналогичное правило распространяется и в сторону уменьшения побора.

Москва и Подмосковье

Столица не может похвастаться низкими налогами. На отдельные виды автомобилей, мощность которых превышает 250 л.с., москвичам приходиться платить в 10 раз больше той суммы, что прописана в НК РФ. То есть размер платы за 1 л.с. составляет 150 рублей, вместо установленных 15.

Если мощность двигателя не превышает 100 лошадок, то размер налога составляет 12 рублей. При этом жителям Подмосковья за аналогичные виды транспорта придется заплатить по 150 и 10 рублей за 1 л.с., соответственно.

Сравнить стоимость 1 лошадки под капотом для жителей столицы и области можно в таблице:

Как можно увидеть, жители столицы и Подмосковья вынуждены платить примерно одинаковый налог на легковые автомобили, особенно это касается более мощного транспорта.

Санкт-Петербург

В Северной столице налоговые ставки довольно высокие, на некоторые виды транспорта даже выше московских. Так за 1 л.с. в авто минимальной мощности в Санкт-Петербурге платят 24 рубля. Транспорт мощностью 100-150 л.с. обходится в 35 рублей за одну единицу. Остальные расценки налоговой базы полностью соответствуют московским.

Тюмень

Жителям Тюменской области повезло больше, их расценки гораздо лояльнее столичных, но по-прежнему далеки от базовых. Для автомобилей, вмещающих до 100 лошадок, размер ставки составляет 10 рублей. Для транспорта второго и третьего класса мощности, стоимость 1 л.с. равна 30 и 34 руб., соответственно.

Владельцы ТС с мощностью 200-250 л.с. при расчете налога должны брать 40 рублей за одну единицу. А вот 60 рублей за 1 лошадку вынуждены платить собственники транспорта на 250 л.с.

Челябинская область

Жители Челябинска и области при подсчете налога, также должны опираться на региональные значения. Данный субъект РФ установил свою ставку, с которой можно ознакомиться ниже:

Тульская область

Автовладельцы, проживающие в Тульской области, могут использовать большую часть ставок, актуальных для жителей Челябинска, за исключением 2 видов авто. Для тех, чья мощность не превышает 100 л.с. сумма платежа за одну единицу составляет 10 рублей. Для второй группы легковых автомобилей базовый размер побора составляет 25 рублей.

Кемеровская область

В Кемерово одна из самых низких базовых ставок. За 1 л.с. жители области платят 8, 14, 45, 68, 135 рублей, в зависимости от мощности автомобиля. Чем больше лошадок под капотом, тем больше придется заплатить налог.

Таблица с повышающими коэффициентами на 2020 год

Повышающий коэффициент, или так называемый «налог на роскошь» был введен в 2014 году, и касается исключительно собственников дорогих автомобилей.

То есть при расчете итоговой суммы его учитывают исключительно владельцы авто, стоимость которых больше 3 млн рублей. Перечень ТС, попадающих под увеличенный налог, можно увидеть на сайте Минпромторга.

Размер повышающего коэффициента зависит от стоимости авто и года его выпуска. Опираясь на данные характеристики, владелец машины может самостоятельно определить свой налог «на роскошь», используя цифры из таблицы:

При подсчете возраста авто необходимо учитывать, как год его выпуска, так и период, за который уплачивается налог.

Ставки транспортного налога в Тюменской области

На
201620172018201920202021год

ФАЙЛЫ

Примечание к таблице: приведены значения в Тюменской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Тюмень, Тобольск, Ишим, Ялуторовск, Заводоуковск и других населенных пунктах Тюменской области.

Тюменскую область сложно назвать регионом, в котором много транспорта. Несмотря на большую численность населения, здесь зарегистрировано немногим более 440 тысяч единиц ТС. Правила сбора налога с их владельцев регламентированы принятым в регионе законом № 93 от 19.11.2002 г.

Транспортный налог

В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или 

уничтожение транспортного средства (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Порядок прекращения обязанности по уплате налога на уничтоженные автомобили с нового года будет урегулирован в соответствии с п. 3.1. ст. 362 НК РФ. Согласно данной норме, чтобы прекратить начисление налога, плательщик должен будет направить в ИФНС специальное заявление.

К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанное заявление и документы разрешается направить в любую налоговую инспекцию по выбору плательщика или представить через МФЦ.

При этом налогоплательщик вправе не прикладывать к заявлению документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. В этом случае данную информацию запросит сама налоговая инспекция, но время на рассмотрение заявления будет увеличено.

По общему правилу заявление о гибели или уничтожении транспортного средства в целях освобождения от обязанности по уплате налога станет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Однако в случаях направления ИФНС запросов о подтверждении факта уничтожения/гибели транспортного средства данный срок разрешается продлить еще на 30 дней.

О продлении срока рассмотрения заявления налоговая инспекция в обязательном порядке должна будет уведомить налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления ИФНС направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения налоговой обязанности.

В уведомлении указываются основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого заявитель вправе не платить транспортный налог в отношении уничтоженного транспорта.

Отметим, что в настоящее время форма заявления о гибели/уничтожении транспортного средства ФНС России еще не утверждена. Поэтому до момента утверждения указанной формы плательщикам разрешается представлять данное заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Ставки транспортного налога в Московской области

На
201620172018201920202021год

ФАЙЛЫ

Примечание к таблице: приведены значения в Московской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Апрелевка, Балашиха, Бронницы, Видное, Волоколамск, Воскресенск, Голицыно, Дзержинский, Дмитров, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Железнодорожный, Жуковский, Ивантеевка, Истра, Кашира, Климовск, Клин, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Красногорск, Краснозаводск, Лобня, Лосино-Петровский, Луховицы, Лыткарино, Люберцы, Можайск, Мытищи, Наро-Фоминск, Ногинск, Одинцово, Озёры, Орехово-Зуево, Павловский Посад, Подольск, Пушкино, Пущино, Раменское, Реутов, Сергиев Посад, Серпухов, Солнечногорск, Ступино, Фрязино, Химки, Черноголовка, Чехов, Шатура, Щербинка, Щёлково, Электрогорск, Электросталь, Яхрома и других населенных пунктах Московской области.

В Московской области плательщиков транспортного налога зарегистрировано меньше, чем в Москве. Однако больше, чем в других регионах страны — 2 миллиона 150 тысяч граждан и юридических лиц. Все они производят платежи в бюджет, руководствуясь требованиями закона № 33 от 9.07.2008 г.

Понятие и размер транспортного налога в России

Налогом на транспортные средства называется вид обязательных платежей, которые взымаются с автовладельцев, чье движимое имущество было зарегистрировано согласно законодательству. Взнос уплачивается ежегодно за то количество месяцев, во время которых авто находилось в личной собственности. Транспортные выплаты регулируются Главой 28 НК РФ.

Форма ежегодноой выплаты была введена с целью компенсации за разбитые дороги и загрязненный воздух. Именно на ремонт дорожного полотна и поддержание экологии должны идти средства, полученные с уплаты налога на транспорт.

В общий перечень транспорта, за который придется ежегодно платить государству входят:

• легковые автомобили, кроме переоборудованных под собственника-инвалида или полученных через органы социальной защиты населения (до 100 л.с.);
• снегоходы;
• мотоциклы;
• автобусы;
• транспорт на гусеничном ходу;
• яхты;
• катера;
• парусные лодки;
• вертолеты.

Так налогом облагаются практически все виды зарегистрированного, согласно законодательству РФ, транспорта, даже буксируемые суда. А вот платить за угнанное ТС или автомобили спецслужб не нужно. От уплаты также освобождены владельцы сельскохозяйственного транспорта.

Льготы для юридических лиц

С целью поддержки бизнеса в регионе закреплена возможность для ряда ЮЛ оплачивать налог по сниженной ставке (со скидкой до 100%). К таким организациям относятся:

• общественные организации инвалидов;
• ЮЛ, обеспечивающие регион автотранспортом общего пользования;
• организации, реализующие в области значимые инвестиционные проекты;
• предприятия, владеющие легкими и сверхлегкими гражданскими судами;
• резиденты зоны опережающего экономического развития;
• общественные объединения пожарной охраны;
• ЮЛ, на балансе которых находится транспорт колонн воинского типа;
• резиденты технопарков.

Льготы по транспортному налогу

Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.

Список автомобилей, не облагаемых налогом:

• полученные на линии соцзащиты;
• адаптированные для инвалидов;
• весельные лодки;
• сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
• ряд речных и морских судов.

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

Мнение эксперта
Иван Страховский
Страховой эксперт

Калькулятор ОСАГО

Некоторые регионы ввели льготы для владельцев газовых и электрических автомобилей. В Москве, Московской области и ряде субъектов РФ до 2024 отменен транспортный налог на электромобили (гибридные под льготы не попадают). В Белгородской и Иркутской областях налог для владельцев транспорта на газу ниже в 2 раза. В Новосибирске и Приморье применяется понижающий коэффициент для машин старше 10 лет.

Для физических лиц

Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:

1. Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
2. Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
3. Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
4. Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
5. Герои СССР и РФ.
6. Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
7. Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
8. Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:

• пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
• ветераны труда.

Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.

Для юридических лиц

Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:

1. используют труд инвалидов;
2. поддерживают коренные промыслы малых народов;
3. осуществляют пассажироперевозки;
4. поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).

Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.

Льготы для юридических лиц

Не оплачивают в Смоленской области транспортный налог (или имеют право на оплату по сниженной ставке):

• ЮЛ, в расположении которых имеются автомобили скорой помощи, а также пожарные автомобили;
• общественные организации инвалидов;
• религиозные организации и основанные ими образовательные учреждения;
• перевозчики, обеспечивающие функционирование регулярных маршрутов общественного транспорта;
• юридические и физические лица, владеющие электромобилями;
• организации в отношении самолетов;
• предприятия, осуществляющие международные грузоперевозки;
• ЮЛ, на которых зарегистрировано не менее 1000 грузовых ТС с мощностью двигателей свыше 250 л.с.