Аренда или лизинг: как выгоднее пользоваться чужим имуществом

Договор аренды с правом выкупа — чем отличается от лизинга

Несмотря на то что основная цель аренды имущества — временное пользование им арендатором с последующим возвратом арендодателю, стороны арендной сделки могут предусмотреть в ней возможность выкупа используемого имущества. Такое право сторонам предоставляет статья 624 ГК РФ. На практике сделка представляет собой симбиоз двух самостоятельных договоров: аренды и купли-продажи.

Экономическая специфика лизинга

Возможность выкупа арендованного имущества по своему юридическому смыслу приближает арендную сделку к лизингу, поэтому во избежание смешения четко обозначим специфические черты лизинга.

Лизинг — это финансовая аренда. Ее суть заключается в том, что лизингодатель инвестирует средства в покупку имущества, которое ему самому, как правило, не нужно. Поэтому цель лизинга для лизингодателя — это выгодное вложение средств. В арендной же сделке арендодатель передает в аренду уже имеющееся у него имущество, которое в данный момент им не востребовано.

Арендодатель в соглашении с арендатором может предусмотреть право последнего на выкуп имущества, однако основная цель сделки — получение регулярного дохода от сдачи имущества в аренду. В лизинговой же сделке задача лизингодателя заключается в том, чтобы не только получить доход в виде арендных платежей, но и в последующем вернуть вложенные деньги, поэтому он прямо заинтересован в выкупе переданного в лизинг имущества лизингополучателем.

Исходя из этого четко прослеживается разница между лизинговыми и арендными платежами. Лизинговый платеж, как правило, сочетает в себе две функции: он является арендной платой и частью выкупной цены. В свою очередь, арендные платежи представляют собой только плату за пользование имуществом. При этом они четко отграничиваются от выкупной цены и, как правило, в нее не включаются.

Специфика сделки также четко видна, если оценивать ее со стороны лизингополучателя. Его цель —приобретение имущества в собственность в условиях недостаточности средств для одномоментной покупки. Если по каким-либо причинам данное имущество для лизингополучателя перестало быть необходимым, он может вернуть его лизингодателю с наименьшими для себя финансовыми потерями.

Отличие аренды с последующем выкупом от лизинговой сделки

Для удобства читателей представим юридические различия данных сделок в виде таблицы:

***

Договор аренды довольно широко распространен на практике и применяется различными субъектами гражданско-правовых отношений, тогда как лизинг является преимущественно предпринимательским договором. Он позволяет взять в аренду и в последующем выкупить технологически сложное, редкое или дорогостоящее оборудование, необходимое прежде всего для хозяйственных целей.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Договор».

Виды лизинга

В зависимости от срока и специфики оформления лизинговой сделки выделяют следующие разновидности лизинга:

• оборотный;
• возвратный;
• финансовый.

Оборотный или операционный лизинг по своей сути наиболее приближен к понятию аренды. Это объясняется следующими его особенностями:

• лизинг предоставляется на относительно небольшой период (2-5 лет), который значительно короче срока службы приобретаемого оборудования или транспорта;
• после заключения сделки основные расходы по ремонту и обслуживанию имущества берёт на себя лизинговая компания;
• по окончании договора клиент может продлить срок аренды, вернуть имущество, выкупить его по остаточной стоимости или заменить на другой объект;
• условия получения лизинга в этом случае характеризуются более высокой процентной ставкой по сравнению с остальными разновидностями данной услуги.

Как правило, оборотный лизинг чаще всего оформляется физическими лицами для приобретения автомобилей у официальных дилеров. Клиент ездит на авто в течение 3 лет и ежемесячно оплачивает обязательные взносы. По истечении указанного срока машина выкупается по остаточной стоимости или сдаётся обратно. В последнем случае покупатель приобретает новый автомобиль на тех же условиях.

Для юридических лиц преимуществом операционного лизинга является возможность регулярного обновления производственной техники.

На первый взгляд, принцип работы возвратного лизинга напоминает залоговое кредитование. На деле данная процедура является более сложной и осуществляется в несколько этапов:

1. Лизинговая компания приобретает у предприятия определённое имущество.
2. После подписания соглашения купли-продажи участники сделки заключают новый договор (лизинговый), по условиям которого то же самое имущество передаётся предприятию в пользование.
3. Лизингополучатель оплачивает ежемесячные взносы и по окончании срока действия договора выкупает своё имущество обратно по остаточной стоимости.

Соответственно, в данной сделке предприятие выступает одновременно и продавцом, и лизингополучателем. Предмет лизинга фактически остаётся на месте (если речь идёт о движимом имуществе). С точки зрения производственного процесса это очень выгодно, так как оборудование продолжает работать, а клиент получает дополнительную сумму от продажи имущества, которую сразу же можно инвестировать в развитие своего бизнеса.

Сделки возвратного лизинга тщательно проверяются налоговыми органами, так как существует высокий риск применения коррупционных схем

Особое внимание налоговиков привлекают такие лизинговые соглашения, участники которых связаны между собой торговыми или иными контрактами. Если одна из сторон ранее привлекалась к ответственности за уклонение от налогов, то быстро оформить подобный договор будет достаточно сложно

То же самое относится к сделкам, расчёты по которым производились с помощью чеков или векселей.

Финансовый лизинг представляет собой полную противоположность операционному. Он предоставляется на длительный период, который равен или приближен к нормативному сроку службы имущества. Лизинговая компания выступает в роли формального посредника между клиентом и продавцом, а предмет лизинга передаётся получателю напрямую. Поставщик самостоятельно принимает претензии по качеству оборудования и занимается гарантийными случаями.

Когда договор финансового лизинга подходит к концу, стоимость объекта является невысокой. Обычно по условиям сделки лизингополучатель обязуется приобрести имущество в собственность, так как оно не представляет для банка никакого интереса.

Какие документы нужны для заключения договора лизинга?

Рассматривая заявку на финансовую аренду, лизинговая компания, прежде всего, интересуется надежностью потенциального получателя.

Поэтому у юридического лица, как правило, запрашиваются:

• устав;
• учредительный договор или решение о создании;
• свидетельство о государственной регистрации;
• свидетельство о постановке на налоговый учёт;
• копия банковской карточки, подписей;
• решение и приказ о назначении руководителя;
• доверенность подписанта договоров.

На что обращают внимание при анализе этих документов:

• основные сведения о лизингополучателе и его правовой статус (дата регистрации, размер уставного капитала, виды деятельности);
• наличие ограничений по заключению сделок, связанных с привлечением денежных средств и распоряжением имуществом (крупность сделки, необходимость проведения тендера и т.п.);
• полномочия руководителей компании и подписантов договоров.

Кроме того, анализируется финансовая устойчивость потенциального клиента. Для этого запрашиваются:

• бухгалтерская отчётность (баланс, отчёт о прибылях и убытках);
• информация о расчётных счетах и помесячных оборотах за последние 6–12 месяцев;
• сведения о полученных кредитах и заключённых ранее договорах лизинга.

Если лизингополучатель — индивидуальный предприниматель или использует УСН/ЕНВД, предоставляются документы и отчётность, которая может подтвердить показатели деятельности (книга учёта доходов и расходов, декларация по УСН, декларация по ЕНВД и т.п.).

Также в состав финансовых документов может входить технико-экономическое обоснование (бизнес-план) финансируемого проекта.

Читайте по теме:

Пять причин, по которым вам откажут в заключении договора лизинга

Принято считать, что лизинг доступнее кредита. Бытует мнение, что если банк не одобрил предприятию займ, то в лизинге ему точно не откажут. Так ли это? Давайте разбираться вместе.

Поделиться —

Аренда и лизинг: сходства и различия

Сравнение удобнее всего проводить в табличной форме, поэтому ниже находится таблица, разница аренды и лизинга в которой показана очень ярко.

Критерий	Аренда	Лизинг
Ассортимент предлагаемого имущества	Выбор ограничен тем, что есть в собственности арендодателя.	Ограничений нет никаких: лизингополучатель выбирает технику любого производителя, продающуюся в любой торговой точке.
Предмет лизинга	Арендовать можно все: недвижимость, землю, лес, транспорт и так далее. Это основополагающее отличие аренды от лизинга.	В лизинг нельзя оформить земельный участок или другой природный объект.
Качество предмета договора	У недобросовестного арендодателя вы рискуете получить оборудование с дефектами или работающее со сбоями.	Поскольку предмет лизинга получатель выбирает на свое усмотрение, он уверен, что это новая техника, ранее не бывшая в эксплуатации.
Срок договора	Договор аренды заключается на любой срок, удобный сторонам.	Срок договора лизинга ограничен периодом амортизации оборудования.
Длительность оформления	Договор подписывается по достижении соглашения, подготовительных работ не требуется.	Процесс занимает больше времени, так как необходимо провести оценку платежеспособности лизингополучателя.

Чем лизинг выгоднее аренды

Сравнив сущность аренды и сущность лизинга, мы составили перечень преимуществ последнего:

• Лизингополучатель имеет право выкупить понравившееся оборудование по остаточной стоимости. Если вы выкупаете арендуемое ранее имущество, никаких скидок продавец не предоставляет.
• Лизинг не предполагает привлечения кредитных средств, поэтому соотношение собственных и заемных ресурсов в бухгалтерском балансе не ухудшается.
• Лизинговые платежи входят в группу расходов на производство продукции, следовательно, они уменьшают базу расчета налога на прибыль.
• Лизинг позволяет начать бизнес, не прибегая к банковским кредитам.

ЛИЗИНГ: теория и практика финансирования

Хочешь знать всё о лизинге? В этой книге приведен практический опыт применения лизинга в российских организациях. Предложены рекомендации по расчету лизинговых платежей, их отражению в бухгалтерском учете, составлению и заключению договоров.

Подробнее

Опубликовано:

Добавить комментарий

Вам понравится

Особенности договора финансовой аренды транспортного средства

Транспортные средства (чаще всего – автомобили) считаются наиболее распространенным предметом лизинга. Договор их финансовой аренды имеет ряд особенностей, которые следует учитывать при составлении текста соглашения. К ним относятся следующие обстоятельства:

• Надобность в обязательной государственной регистрации.
• Необходимость нескольких видов страхования.
• Наиболее строгие требования к существенным условиям, особенно к характеристикам автомобиля. Их много – от дополнительных функций и вариантов комплектации до цвета окраски кузова.
• Множество вариантов выбора поставщика.
• Особенности условий гарантии, технического обслуживания и ремонта автотехники.
• Повышенный риск случайной порчи имущества на всех этапах действия договора.
• Многообразие дополнительных услуг и работ, связанных с процессом эксплуатации автомобиля.
• Возможность регистрации на лизингодателя и лизингополучателя.
• Другие неоднозначные моменты.

Первое и очевидное обстоятельство, требующее отражения в договоре лизинга автомобиля, выражается в необходимости самого подробного описания предмета. Понятие «базовая комплектация» в этом случае неприменимо, так как разные поставщики вкладывают в это словосочетание различный смысл.

Выбор нужной модели производит лизингополучатель, однако и лизингодатель в этом процессе принимает участие. Все требования фиксируются в письменном виде.

Важная особенность автомобильного лизинга состоит в определении момента перехода ответственности за сохранность имущества. Он должен наступать только после фактической передачи автомобиля лизингополучателю.

Серьезный момент касается сроков. Большинство лизинговых компаний решают проблему несвоевременных поставок с помощью «подменного фонда», предоставляя недовольному клиенту (платно или безвозмездно) другой автомобиль на время просрочки. Тем не менее, это условие относится к существенным и возможность временной подмены должна быть прописана в договоре во избежание штрафов и неустоек.

Неотъемлемой частью договора лизинга является акт приема-передачи, после подписания которого происходит переход ответственности за имущество.

Процесс госрегистрации в ГИБДД регламентируется Правилами регистрации, действующими согласно приказа МВД №59. Этот документ разрешает регистрировать транспортное средство на лизингодателя или сразу на лизингополучателя, а также ставить его на временный учет. Для этого необходим техпаспорт автомобиля, порядок передачи и возврата которого необходимо указать в лизинговом договоре.

Одним из серьезнейших моментов договора финансовой аренды средства транспорта являются условия сохранения права на гарантийное обслуживание, связанное с установленным порядком прохождения ТО. Контроль действий лизингополучателя проблематичен, а обращение в неавторизованное СТО ставит крест на гарантии, что влечет прямые убытки. Это же касается и нарушения сроков планового техобслуживания. Расходы на ТО относятся к издержкам лизингодателя и включаются в арендную плату.

Проблему составляют и возможные изменения расценок на техобслуживание в период действия договора. По этой причине лизинговые выплаты обычно привязывают к расходам на ТО.

К дополнительным услугам автолизинга относятся многие организационные и эксплуатационные мероприятия, в том числе:

• постановка на учет ГИБДД;
• прохождение техосмотра;
• предоставление другого автомобиля на время техобслуживания;
• ремонт;
• стоянка;
• другие услуги.

Договор финансовой аренды должен содержать условия перехода права собственности после завершения срока действия соглашения, а также порядок перерегистрации транспортного средства.

В документе указывается остаточная стоимость объекта, при достижении которой (в результате амортизации) становится возможным выкуп.

В договоре желательно прописывать порядок уплаты транспортного налога, так как статья 357 НК РФ не рассматривает действий в случае временной регистрации транспортного средства.

Отличия договора аренды от лизинга

По своей сути финансовый лизинг сходен с арендой. Эта форма расширения производственных возможностей предприятия отличается от нее тем, что:

• средство производства может быть выкуплено у собственника в процессе эксплуатации;
• процедура оформления максимально упрощена;
• залоговое обеспечение, как правило, не требуется;
• вещи, которые могут быть предметом договора, приобретаются специально для передачи в лизинг.

https://youtube.com/watch?v=JtqieoUJBa0

Как работает лизинг — порядок оформления лизинговых сделок

Несмотря на сравнительную простоту лизинговых операции, как и при использовании любых финансовых инструментов, требуется следование определенным правилам.

Заключение лизингового соглашения происходит в несколько основных этапов, каждый из которых должен грамотно оцениваться как с юридической, так и с финансовой точки зрения.

Шаг №1. Выбор лизинговой компании и объекта лизинга

В сравнении с более развитыми странами, рынок лизинговых услуг в России несколько ограничен в объеме и в спектре предоставляемых услуг, однако больших проблем в поиске лизинговой компании в настоящее время не существует.

Объект лизинга определяется исходя из потребностей и финансовых возможностей потенциального лизингополучателя.

Вывод о том, подходит ли рассматриваемая компания для заключения с ней соглашения можно сделать, проанализировав следующую информацию:

• история компании на финансовом и инвестиционном рынках;
• количество выполненных соглашений и действующих договоров;
• наличие филиалов компании, штат сотрудников, уровень их квалификации;
• открытость компании, доступность предоставляемых услуг и информации о них;
• ограничения и условия по договорам лизинга в сравнении с другими компаниями.

Шаг №2. Ознакомление с условиями лизинговой сделки и предварительное согласование

После установления контакта с понравившейся компанией, предоставляющей лизинговые услуги, следует провести предварительные переговоры об условиях предоставления конкретного имущества в лизинг.

Важными позициями в рассматриваемых соглашениях это:

• величина первоначального взноса;
• гарантии соблюдения интересов сторон;
• размер и периодичность выплат;
• срок действия договора;
• условия прекращения договора.

После предварительного одобрения условий потенциального соглашения, лизингополучатель составляет заявку и подготавливает требующиеся документы. Лизингодатель, в свою очередь, осуществляет анализ получателя, оценивая в первую очередь его финансовое состояние.

Шаг №3. Составление договора лизинга

Для заключения договора могут потребоваться различные документы, основными из которых являются:

• непосредственно заявка на получение лизинга;
• отчетность бухгалтерии получателя (если таковым является юридическое лицо, например, ООО — как его открыть мы писали здесь) за определенный период времени;
• документы, удостоверяющие личность, регистрационные и уставные документы компании;
• договор с поставщиком предмета лизингового соглашения;
• документы о страховании объекта лизинга.

В зависимости от предмета договора и особенностей сторон, лизингодателю могут потребоваться и иные документы и справки, характеризующие получателя или имущество, передаваемое в лизинг.

Сам договор лизинга обязательно включает в себя:

• описание предмета договора;
• установочные данные сторон;
• существенные условия соглашения;
• срок действия соглашения;
• график внесения арендных платежей;
• условия последующего выкупа или возврата арендуемого имущества;
• права и обязанности участников соглашения;
• ответственность сторон, в том числе за невыполнение условий договора.

Шаг №4. Внесение первоначального взноса и поставка-приемка лизингового имущества

После заключения договора получатель оплачивает первый взнос и принимает предмет лизинга во временное владение.

Если в договоре участвует поставщик имущества, то обязанность поставки предмета лизинга получателю, как правило, возлагается на него.

Шаг №5. Использование предмета лизинга и оформление его в собственность

В случае нарушения условий соглашения (нецелевое использование предмета договора, задержки в оплате), лизингодатель вправе требовать возврата, принадлежащего ему на правах собственности, имущества.

Ответственность за порчу и поломку имущества несет получатель (если иное не предусмотрено соглашением, например, договором сервисного лизинга).

Если условия соглашения выполнены в полном объеме, то после погашения соответствующей суммы, указанной в договоре, право собственности на имущество, переданное в лизинг, переходит получающей стороне.

Прибыль от использования, взятого в лизинг имущества, является собственностью лизингополучателя.

Лизинг или кредит — в чем разница, что лучше и выгоднее

Сравнение лизинга и аренды

Итак, и лизинг, и аренда представляют собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых одна сторона отдает другой стороне имущество во временное владение и пользование. Так в чем же их различия? Дело в том, что самым главным критерием расхождения является дальнейшая судьба имущества после окончания договора. При лизинге объект сделки должен быть обязательно выкуплен, во втором – он должен быть возвращен арендодателю. Кроме того, договор лизинга заключается на очень длительный период, в большинстве случаев у одного объекта бывает только один лизингополучатель, чего никак нельзя сказать об аренде.

Лизинговые компании: суть понятия, а также роль таких организаций на рынке

С появлением лизинга и расширением рамок его охвата – появились специализированные компании. К ним отнести можно различного рода предприятия, фирмы, а также организации, задачей которых является ведение финансовых операций по услугам пользования. Обычно каждое предприятие аренды – узкоспециализированное, то есть оно работает с определенными однотипными объектами (к примеру, сдают строительное оборудование). В штате таких организаций всегда есть работники, которые отвечают за техническое обслуживание объектов пользования, а также занимаются поддержанием его в нормальном рабочем состоянии. Но есть и универсальные компании, которые работают с разнотипными объектами пользования. Такие организации чаще всего передают вопросы технического сопровождения получателям услуги.

Нередко случаются ситуации, когда компании, желающие стать получателями услуги аренды, при обращении в лизинговые компании – получают отказ в предоставлении услуги пользования. Обычно причиной этому является ни что иное, как жесткие внутренние требования. В таком случае грамотным выходом будет поиск компании-конкурента.

Лизинг как финансовая услуга

Лизинг — совокупность правовых и экономических отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга (Статья 2 ФЗ «О лизинге»).

Финансовая аренда (лизинг) регулируется статьями  и 666 ГК РФ и Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998.

С финансовой точки зрения финансовая аренда или лизинг — это кредитование для приобретения основных средств. При этом предмет лизинга и поставщика выбирает, как правило, лизингополучатель. Впрочем, многие лизинговые компании, особенно специализированные, нарастили компетенции и могут предложить клиенту технику и оборудование, наиболее оптимально соответствующее его бизнесу и финансовым возможностям.

По окончании договора финансовой аренды права собственности на предмет лизинга могут перейти лизингополучателю по выкупной стоимости.

К основным средствам, находящимся в лизинге, может применяться ускоренная амортизация.

Лизинг сочетает в себе преимущества кредита и аренды: клиент получает возможность приобретения средств производства за счет заемных средств, а по окончании договора получает их в собственность.

Поделиться —

Чем отличается лизинг от кредита и что выгоднее

Как отмечалось выше, основным и главным отличием лизинга от кредита является момент перехода права собственности на объект соглашения.

При принятии решения о предоставлении имущества в лизинг кредитная история получателя не имеет такого значения, как при получении кредита и в некоторых случаях может вообще не анализироваться. Однако финансовое состояние получателя будет являться предметом изучения, как при получении кредита, так и при оформлении имущества в лизинг.

Лизинг или кредит — что выгоднее в кризис

Что же касается целесообразности относительно использования во время периодов нестабильности экономики, то большинство аналитиков отдает предпочтение лизинговым соглашениям, что определяется рядом факторов, имеющих повышенное значение во время кризиса:

• более низкий первоначальный взнос (отличие от взноса по кредиту на 5-10%);
• частое предоставление скидок при заключении лизинговых соглашений (согласно статистике, скидки предоставляются при оформлении 70-90% лизинговых сделок);
• возможность получения преимуществ при начислении налогов;
• меньший период времени на рассмотрение и оформление сделки, более простая процедура, чем при получении кредита.

Недостатки лизинга для лизингополучателя

Кроме всех проанализированных нами плюсов, у лизинга есть и минусы:

1. Право на имущество перейдет к вам только после того, как вы выкупите его по остаточной стоимости.
2. Если вы прекратите вносить платежи, то потеряете и имущество, и уже выплаченные деньги.
3. Если договор имеет привязку к курсу валюты, то все риски в случае резкого скачка курса несете вы.
4. Нужно следить за техническим состоянием имущества и производить ремонтные работы, если это прописано в договоре.
5. Сдать имущество в субаренду без согласия лизингодателя нельзя.
6. Если имущество выйдет из строя раньше срока, платежи все равно придется вносить.

Реалии и перспективы

При продаже помещений востребованы и ипотека, и лизинг. Однако в настоящее время сделок по ипотеке однозначно больше. Дело в том, что этот продукт — для большего числа потребителей (могут применять физлица), да и просто он более известен. Если рассматривать портфель сделок по лизингу недвижимости, то в РФ их доля составляет не более 3-5% от общего объема, в то время как в Европе этот показатель — от 15% и выше. Что касается ипотеки, то в РФ доля сделок по ипотеке на уровне 5-10% от общего объема сделок, в то время как в Европе этот показатель составляет почти половину. Но говорить о том, что один из инструментов лучше другого, было бы не совсем корректно. В каждой отдельно взятой ситуации может быть предпочтительнее тот или иной вариант.

Так, в лизинг берут помещения компании, нуждающиеся в площади до 250-300 кв.м с общей стоимостью около 35 млн. руб., и небольшие фирмы, которые хотели бы приобрести помещения площадью до 100 кв.м. Лизинг как услуга для тех и других — это прежде всего возможность приобрести большую площадь с меньшим отвлечением собственных средств и оптимизация налогов. В общем, это компании, у которых есть начальный капитал и которые хотят не арендовать, а приобрести площади как инвестиции или под свой рост с целью капитализации средств. Для таких клиентов у нас есть свидетельства о праве собственности на все помещения, три банка-партнера по лизингу, возможность быстрого оформления сделки. В общем, для развития лизинга созданы все условия. А если банки и лизинговые компании будут более сговорчивыми и немного уступят клиентам (как по процентам, так и по условиям), то данный инструмент будет только набирать обороты.

Что касается нашего практического опыта с коммерческой ипотекой, она работает по следующей схеме — потенциальный клиент приходит к нам, мы показываем ему то, что есть на текущий момент, он выбирает офис, заявляет желание взять офис в ипотеку и выбирает банк, который будет «вести» ипотеку. Затем подписываются 2 договора – купли-продажи, согласно которому права собственности на площади переходят от нас к клиенту, и договор ипотеки с банком, где залогом выступает только что приобретенный офис. У нас есть банк-партнер по ипотеке, который предлагает ставку от 11% годовых в долларах и от 15% в рублях.

Как видите, особенностей работы по той или иной схеме — хоть отбавляй. А развитие таких бизнес-инструментов, как ипотека и лизинг, несомненно, будет способствовать развитию рынка.

Что такое аренда

Аренда – это процесс, который подразумевает получение вами имущества во временное владение/пользование за определенную сумму. Соответственно, стороны договора – это арендодатель и арендатор. Взять в аренду можно то имущество, которое в процессе использования не утратит своих свойств. К примеру, земельный участок арендовать вы можете, а вот ягодный куст – нет.

Что касается арендной платы, то она может быть не только фиксированной, но и выражаться в виде:

1. Определенного процента от дохода арендатора.
2. Оказания услуг арендатором арендодателю.
3. Улучшения состояния имущества, находящегося в аренде.
4. Передачи арендодателю в собственность какого-либо имущества.

А также плата может быть комбинированной и сочетать в себе несколько форм. Но менять ее условия чаще, чем 1 раз в 12 месяцев, не допускается.

Разновидности лизинга

Существует 3 принципиально разных видов финансовой аренды. Они могут быть использованы в работе не только юрлиц и ИП разного формата, но и у «частников».

Финансовый

Схематично сделка представлена в виде треугольника, который выглядит следующим образом: лизингодатель на основе договора купли-продажи приобретает, например, машину у автодилера и предоставляет его внаем  лизингополучателю. Конечный потребитель должен выполнять обязательства, состоящие из амортизационных издержек и дополнительных затрат.

Операционный

Что это такое машина в лизинг по операционному методу? Данный способ схож с предыдущим. В нем также участвуют 3 стороны. Отличаться он будет следующим – имущество не перейдет в распоряжение лизингополучателя даже после всех взаиморасчетов.

Разновидности лизинга

Оно должно быть возвращено лизинговой компании. Такая сделка как правило имеет короткий срок – от 3 до 6 месяцев.

Возвратный

Для снижения налогового бремени предприятия часто прибегают к возвратному лизингу. Заниматься данной деятельностью может не только лизингодатель, а еще и финарендатор. Процедура достаточно прозрачна: собственник реализует свои активы лизинговой компании и потом у нее же берет их в аренду. В этом случае фирме предоставляются налоговые льготы и у нее высвобождаются оборотные средства, так необходимые любому бизнесу.

Помните! Такой метод не может означать, что налоги не должны выплачиваться, просто расчет идет по другой схеме.

Какое имущество можно взять в лизинг, а какое нельзя

Согласно Федеральному Закону «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ, в лизинг можно взять любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Иными словами, это непотребляемое имущество, которым можно пользоваться даже после его изнашивания. Такое, как:

автотранспорт

Например, автомобиль для представительских целей, несколько машин для обновления таксопарка или спецтехнику для производства.

Преимущества и недостатки лизинга автотранспорта

Преимущества	Недостатки
Можно приобрести любой автотранспорт — легковые, грузовые авто и спецтехнику	Процентная ставка при лизинге нередко выше, чем при кредите
Можно выбрать любой тип авто (новый или б/у автомобиль) и продавца (физическое или юридическое лицо)	Просрочки по оплате лизинговых платежей могут привести к изъятию авто лизинговой компанией
Минимальный пакет документов в сравнении с кредитом	До получения машины в собственность её нельзя продать, а сдать в аренду можно лишь с разрешения лизинговой компании
Лояльные требования к клиенту в сравнении с банковскими организациями	Проводить ТО будут специалисты лизинговой компании или компании-партнера
Можно выкупить автомобиль или вернуть лизингодателю после окончания срока договора
Автотранспортом можно пользоваться сразу после внесения авансового платежа

оборудование

В лизинг можно взять офисную технику, сложное IT-оборудование или оборудование для промышленного производства. Когда компаниям нужно обновить имущество на более современное или расширить производство, они, чаще всего, делают это именно в лизинг.

Преимущества и недостатки лизинга оборудования

Преимущества	Недостатки
Не нужен большой объем вложений — по сути, это рассрочка под процент	Процентная ставка при лизинге нередко выше, чем при кредите
Можно договориться на индивидуальный график платежей, подстроенный под бизнес клиента, чего не предложат банковские организации	Просрочки по оплате лизинговых платежей могут привести к изъятию оборудования лизинговой компанией
Оборудованием можно пользоваться сразу после внесения авансового платежа
Прибыль, которую клиент получает за счет оборудования, может покрывать лизинговые платежи
Лизинговые платежи относятся на себестоимость — по итогу уменьшается налог на прибыль
При применении механизма ускоренной амортизации можно сэкономить на имущественных налогах

недвижимость

Которую также можно выкупить или вернуть лизинговой компании. Чаще всего клиенты используют лизинг, когда им нужно арендовать крупный офис или большую производственную площадь. Учитывая, что в итоге недвижимость можно приобрести в собственность, лизинг получается выгодней коммерческой ипотеки.

Преимущества и недостатки лизинга недвижимости

Преимущества	Недостатки
Лояльное отношение к разовым просрочкам платежей, ведь имущество находится на балансе лизингодателя	Процентная ставка при лизинге нередко выше, чем при ипотеке
Лояльные требования к клиенту в сравнении с банковскими организациями	Чаще всего клиент сам оплачивает стоимость оформления лизинговой сделки. Кроме того, она подразумевает еще одну сделку — заключение договора купли-продажи между лизинговой компанией и продавцом недвижимости
Можно не афишировать наличие недвижимости и экономить по налогам на имущество

В лизинг нельзя взять:

• продукты питания;
• сырье;
• стройматериалы;
• земли, леса, водоемы и др. природные объекты;
• военную технику;
• оборудование без заводских номеров.

У этих предметов либо есть «срок годности», либо их финансовая аренда запрещена законом.

Заключение

Основной функцией лизинга является предоставление участникам рынка доступа к денежным средствам на обновление их основных фондов.

Лизинг не лучше и не хуже других способов финансирования инвестиционной деятельности предприятий или индивидуальных предпринимателей. Это не дешевый инструмент, а просто еще один механизм, который позволяет экономике развиваться, а нашим предприятиям быть конкурентоспособными на рынке. По другому выжить не получится.

И чем больше таких рыночных механизмов, тем эффективнее будет развитие. Не обязательно быть экономистом, чтобы это понимать. Согласны со мной?